Содержание

ООО на вмененке нужен ли кассовый аппарат

Использование кассовых аппаратов ООО на ЕНВД

В 2009 году парламентарии освободили плательщиков налога на вмененный доход от обязанности применения ККТ. Решение мотивировали отсутствием прямой связи между реальной выручкой и отчислениями в бюджет. Впоследствии подход изменился. В законодательство о наличных расчетах внесли правки. В нормативных актах подробно прописали, в каких случаях коммерсанты должны использовать специализированные машины. Кассовый аппарат оказался нужен практически всем. Не обошли изменения стороной и хозяйственные общества (ООО), избравшие в качестве налогового режима ЕНВД.

Законодательная база

Все отношения, связанные с использованием ККТ, регулируются законом 54-ФЗ от 22.05.03. Документ устанавливает порядок расчетов с контрагентами, правила обмена информацией с операторами фискальных данных и налоговой инспекцией, а также определяет прочие аспекты.

Перечень оборудования, разрешенного к использованию, устанавливает ФНС РФ. В помощь бизнесменам сформирован специальный реестр. Получить информацию об актуальных моделях представители бизнеса могут на ведомственном сайте. Сведения открыты и выдаются бесплатно.

Обратите внимание! Правительственными постановлениями к контрольно-кассовой технике предъявляются дополнительные требования. Так, с 2019 года в России введена обязательная маркировка некоторых видов продукции (табак, обувь и др.). Продавцы указанных товаров должны перепрограммировать аппараты с учетом новых правил (распоряжения № 620 от 30.05.18, № 791-Р и 792-Р от 28.04.18).

Важную роль в правовом регулировании играют приказы налогового ведомства. Службе поручена постановка касс на государственный учет, надзор за своевременным обновлением оборудования налогоплательщиками. Территориальные инспекции занимаются обработкой фискальных данных, поступающих от специальных операторов – ОФД. Эти организации являются посредниками между ИФНС и пользователями ККМ.

Большое значение в формировании надежной юридической основы имеют разъяснения Минфина РФ (например, письма № 03-01-15/7511 от 10.02.17 и № 03-01-15/20479 от 10.04.15). Особого внимания плательщиков ЕНВД заслуживают положения КоАП России, а также пакет поправок к закону 54-ФЗ.

В каких случаях нужна контрольно-кассовая техника

Внедрение нового порядка расчетов производилось в несколько этапов. Для обществ (ООО) на «вмененке» переломным стал 2018 год. До прошлого лета таким организациям разрешалось ограничиться бланками строгой отчетности. Применение любой кассовой техники считалось необязательным. Сейчас отсрочка распространяется на ограниченный круг бизнесменов. Она предусмотрена законами 337-ФЗ от 27.11.17 и 290-ФЗ от 03.07.16, 192-ФЗ от 03.07.18. До середины 2019 года не использовать онлайн-кассы могут следующие участники оборота:

  • плательщики ЕНВД, специализирующиеся на оказании услуг населению;
  • организации без работников, не имеющие отношения к общественному питанию или розничной торговле.

С применением второго пункта возникают трудности. Юридическое лицо автоматически признается работодателем. При отсутствии наемных сотрудников в компании остается директор. Даже при замещении этого поста единоличным участником статус фирмы остается спорным. Единой точки зрения по поводу природы таких отношений не сложилось. Судебная практика склоняется к признанию их трудовыми (определение ВАС РФ № 6362/09 от 05.06.09).

Каждое из ООО, освобожденное от обязанности использовать современные ККМ, должно выдавать клиентам бланки строгой отчетности. Эти документы потребуется предъявлять для проверки в ИФНС.

После июля 2019 года большинство организаций не сможет обходиться без ККМ. Статья 2 закона 54-ФЗ обязывает использовать оборудование при проведении наличных, а также электронных расчетов с контрагентами. Освобождение от применения кассового аппарата, предоставляется в ряде случаев:

  1. Специфическая деятельность. Без ККТ могут работать компании, специализирующиеся на торговле бумажными журналами, газетами и иными периодическими изданиями. В товарообороте такая продукция должна составить не менее 50%. Не нужны кассы столовым образовательных заведений, функционирующим в учебный сезон. Под освобождение попадают игроки рынка ценных бумаг, ярмарочные торговцы, разносчики еды и напитков. Полный список коммерческих направлений, при осуществлении которых касса не является обязательной, приведен в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ. В перечень включены виды деятельности с небольшим оборотом. Налоговый режим определяющим фактором не является.
  2. Труднодоступная местность. Не нужны онлайн-кассы и бизнесменам из удаленных регионов. Территория должна быть включена в список, утвержденный на уровне субъекта РФ. При этом фирма обязана выдавать покупателям/клиентам бланки строгой отчетности, отвечающие критериям ст. 4.7 закона 54-ФЗ.
  3. Безналичные расчеты. При получении оплаты от физлиц при помощи электронных средств необходимо выдавать чек. Соответствующее правило вводит п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ. Относительно денежных переводов от населения на расчетный счет компании единого мнения не сложилось. В письме № 03-01-15/26324 от 28.04.17 Минфин РФ настаивает на необходимости применения кассы. Однако в федеральных актах прямого указания нет.

Преимущества перехода на онлайн-кассы неоднократно озвучивались чиновниками. Подключение к единой системе обмена фискальными данными существенно упрощает процессы надзора. Представителям государственных органов проще отслеживать движение денежных средств. Контролирующая служба получает достоверную информацию о выручке по отдельным отраслям бизнеса. Количество же проверок в области соблюдения кассовой дисциплины сокращается. Вероятность искажения учетных данных при таком подходе минимальна. Бизнесмены же получают возможность анализировать сведения о продажах, избегают риска привлечения к ответственности из-за ошибок персонала.

Чем грозит отсутствие кассы

За несоблюдение закона о ККТ организации грозит внушительный штраф. Денежное взыскание может доходить до 100% от неучтенной выручки. Санкции предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ. Норма применяется в случае проведения расчетов без кассы. Хозяйственному обществу придется заплатить за проступок не менее 30 тыс. рублей. Штраф взыскивается в пределах от ¾ до полного размера сокрытой суммы.

При повторном совершении нарушения наказание ужесточают. Деятельность недобросовестной компании могут приостановить на 90 суток. Эта же санкция применяется при достижении неучтенной выручкой 1 млн рублей. Руководителю и главному бухгалтеру предприятия грозит дисквалификация на 1–2 года.

Кроме того, статья 14.5 КоАП РФ предусматривает наказание за применение кассы, не соответствующей установленным требованиям. В этом случае фирме грозит взыскание в 5–10 тыс. рублей. Контролирующий орган вправе ограничиться предупреждением.

Еще 10 тыс. рублей с организации удержат за пренебрежение правилами о направлении чека покупателю. Соответствующие санкции закреплены п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

Порядок регистрации ККМ

Простой покупки контрольно-кассовой техники для применения недостаточно. Оборудование, должно быть, постановлено владельцем на государственный учет (ст. 4.2 закона 54-ФЗ). Зарегистрировать ККТ предложено в онлайн-режиме на сайте ФНС РФ. Алгоритм включает ряд действий:

  1. Приобретение кассы. Покупать следует аппарат, наименование которого прямо указано в федеральном реестре ККТ. Устройство, должно быть, оснащено актуальным фискальным накопителем, а также передатчиком информации в сеть.
  2. Выбор оператора фискальных данных. Налоговой службой сформирована единая база ОФД. С одной из таких организаций потребуется заключить договор. Сделать это можно, зарегистрировавшись на портале компании в сети. Сделку подписывают квалифицированной цифровой подписью.
  3. Подача заявления о регистрации. В территориальную инспекцию потребуется направить документ о постановке кассы на государственный учет. Форма утверждена ведомственным приказом № ММВ-7-20/484@ от 29.05.17. Сделать это можно лично или в виртуальном кабинете на сайте ФНС РФ. Электронное обращение необходимо удостоверить квалифицированной цифровой подписью.
  4. Активация оборудования. Рассмотрение заявления налогоплательщика завершается присвоением регистрационного номера. Полученный код надлежит ввести в память кассового устройства в течение 1 рабочего дня. Подтверждением активации станет первичный отчет с фискальным признаком.
  5. Завершение постановки на учет. Информацию о фискальном признаке налогоплательщик обязан передать в инспекцию в течение 1 рабочих суток. Итогом процедуры станет регистрационная карточка.

Впоследствии владелец кассы должен сообщать в налоговые органы о замене фискальных накопителей, модификации техники, поломках. Данные же обо всех операциях будут собираться оператором, а затем передаваться в инспекцию.

Виды контрольно-кассовой техники

Единой классификации ККМ в нормативных источниках не приводится. Базовую характеристику можно отыскать в письме Госналогслужбы РФ № ВК 6-16/84 от 05.02.98. Документ хорошо отражает эволюцию оборудования.

Онлайн-касса для ООО

1 июля 2019 года закончилось действие всех возможных отсрочек по применению ККТ для коммерческих организаций. Работать без кассы ещё два года вправе только ИП без работников, которые оказывают услуги. Онлайн касса для ООО стала обязательна для многих видов расчётов и хозяйственных операций.

И всё-таки, закон «О ККТ» содержит перечень ситуаций, когда кассовый аппарат можно вообще не применять, не дожидаясь какого-то крайнего срока. Узнайте о том, может ли ваша организация работать без кассы. А если нет, то как зарегистрировать ККТ и при каких расчётах надо выдавать кассовый чек.

Когда ООО вправе не применять кассовый аппарат

В вопросе применения касс коммерческими организациями проще начать с исключений, потому что их не так много.

1. Кассовый аппарат не применяется в безналичных расчётах между организациями и индивидуальными предпринимателями (через расчётный счёт). Но если расчёты с контрагентами производятся наличными деньгами или картой, то кассовый чек надо выдавать.

Читать еще:  Какой учет основных средств является стоимостным

2. При реализации некоторых товаров и услуг:

  • бумажные газеты и журналы;
  • сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках, если доля продаж газет и журналов составляет не менее 50% в товарообороте;
  • ценные бумаги;
  • обеспечение питанием учащихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • мороженое в киосках;
  • безалкогольные напитки, молоко, питьевая вода в розлив;
  • бахилы в розницу;
  • разносная торговля, кроме товаров технически сложных; подлежащих обязательной маркировке; продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках, если торговое место не обеспечивает сохранность товара (кроме непродовольственных товаров из Перечня);
  • квас, молоко, растительное масло, живая рыба, керосин из автоцистерн;
  • сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
  • приём от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на вокзалах и портах.

Обратите внимание, что из перечня статьи 2 закона № 54-ФЗ исчезла продажа билетов для проезда в общественном транспорте в салоне транспортного средства. То есть, с 1 июля 2019 года при пассажирских перевозках надо применять ККТ. Однако штрафы за неприменение кассовой техники водителями и кондукторами в салонах транспорта не будут налагаться ещё год – до 1 июля 2020 года (закон от 03.07.2019 № 171-ФЗ).

3. Аптечные организации, находящиеся в сельских ФАП, а также обособленные подразделения медицинских организаций в сельских населенных пунктах, где нет аптек.

4. Расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утверждённом органом государственной власти субъекта Российской Федерации. Что касается местностей, отдалённых от сетей связи, то критерием здесь является численность населения не более 10 тысяч человек. В таких местностях ККТ применяется, но без обязательного подключения к интернету и онлайн-передачи данных в ФНС.

5. Оказание услуг населению в сфере образования, физкультуры и спорта, в области культуры. ТСЖ и ЖСК при оказании услуг своим членам в рамках уставной деятельности и при приёме платы за жилое помещение и коммунальные услуги. В отношении этих услуг сделана оговорка: освобождение от ККТ не распространяется на расчёты наличными деньгами и с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия с покупателем. То есть, обычные расчёты картой (не онлайн) под освобождение не подпадают.

В статьях 1.2 и 2 закона «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ есть ещё несколько ситуаций, позволяющих не применять ККТ или применять её в особом порядке, например, вне места расчётов. Но основные из них мы уже привели. За подробностями рекомендуем обращаться к первоисточнику.

Касса и спецрежимы

Наши пользователи до сих пор задают вопросы о том, нужна ли онлайн касса для ООО на УСН или ЕНВД. Действительно, несколько предыдущих лет некоторые бизнесмены на специальных налоговых режимах не применяли кассовый аппарат. Вместо кассового чека они выдавали товарный чек или БСО.

Так, освобождение от касс действовало для тех, кто работал на ПСН и ЕНВД, или оказывал услуги населению на всех режимах. Но поэтапно этой льготы лишили почти всех налогоплательщиков, которые имели на неё право. И последние новости по этой теме хорошими не назовешь.

С июля 2018 года онлайн касса для ООО на ЕНВД стала обязательной в рознице и общепите. А 1 июля 2019 года кассовый аппарат нужен и для организации, оказывающей услуги на любой системе налогообложения.

Таким образом, у компаний на специальных системах налогообложения в вопросе применения ККТ не осталось никаких привилегий. Льготы оставили только для ИП на патентной системе налогообложения (по некоторым видам деятельности). А индивидуальные предприниматели без работников, которые оказывают услуги, могут ещё до июля 2021 года работать без кассы. Но как только такие ИП наймут персонал, им надо установить ККТ.

Когда надо применять ККТ

Во всех остальных случаях, не подпадающих под освобождения, о которых мы рассказали, онлайн касса для ООО на УСН и всех других системах налогообложения должна применяться.

Причём, в прежних редакциях закона № 54-ФЗ понятие расчётов было простым и понятным: «…расчёты за приобретённые товары, выполненные работы, оказанные услуги». А в действующей редакции под расчётами понимают не только приём оплаты от покупателя и клиента, но и выплату денежных средств.

Таким образом, сфера применения контрольно-кассовой техники включает в себя не только расчёты наличными и картой, но и другими вариантами оплаты, например, электронными деньгами.

Кроме того, с 2019 года кассовый чек должен выдаваться и в таких ситуациях:

  • получение оплаты от физического лица (кроме ИП) через банк, в том числе на расчётный счёт организации;
  • удержание из зарплаты долга за проданные работнику товары, работы, услуги;
  • предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг;
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
  • зачёт и возврат предоплаты или аванса.

Если вы не уверены, надо ли применять контрольно-кассовую технику в вашей конкретной ситуации, рекомендуем получить письменное разъяснение в своей налоговой инспекции.

Задать свой вопрос можно также онлайн через сайт ФНС. Вам будет дан индивидуальный ответ, на который вы сможете ориентироваться. И если позиция чиновников, как это часто бывает, изменится, то вы будете защищены от штрафа, потому что действовали по этим разъяснениям.

Регистрация ККТ

Перед тем как зарегистрировать кассовый аппарат для организации, проведите две проверки на сайте ФНС:

  • выбранная вами модель ККТ включена в реестр ;
  • оператор фискальных данных, передающий в ИФНС информацию о продажах в режиме реального времени, входит в официальный список .

Почти все операторы фискальных данных предлагают не только свои услуги, но и продают разные модели онлайн-касс. Кроме того, на сайтах ОФД можно получить услугу по настройке ККТ и даже зарегистрировать кассу онлайн, если у организации есть КЭП (квалицированная электронная подпись). При наличии электронной подписи зарегистрировать кассовый аппарат можно также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Если ЭЦП у вас нет, заявление на регистрацию подается на бумажном носителе. Причём обратиться с заявлением можно в любую налоговую инспекцию, а не только по юридическому адресу ООО. Вариант обращения – при личном визите в ИФНС или по почте заказным письмом с описью вложения.

Перед тем как заполнять заявление, заключите договор с оператором фискальных данных, потому что сведения о выбранном ОФД надо внести в специальный раздел. На каждую единицу контрольно-кассовой техники заполняется отдельное заявление.

После того, как вы направили заявление в ИФНС, кассовому аппарату присваивается регистрационный номер. Его надо внести в фискальный накопитель кассы и сформировать отчёт о регистрации. Отчёт направляется через кабинет ККТ, через оператора фискальных данных или передаётся в инспекцию в бумажном виде.

В течение 10 рабочих дней после подачи заявления налоговая инспекция направляет карточку регистрации кассового аппарата в электронном виде.

Расходы на приобретение ККТ зависят от модели кассы и необходимости дополнительного программного обеспечения. В среднем, с учётом услуг оператора фискальных данных за первый год работы, сумма составит от 25 до 30 тысяч рублей.

К сожалению, организации не могут рассчитывать на получение вычета за кассу, эта возможность есть только у ИП (в пределах 18 тысяч рублей за единицу ККТ). Но если ООО работает на режиме, где учитываются затраты, то расходы на кассовый аппарат уменьшают налоговую базу.

Что касается отчётности при работе с онлайн-кассой, то в письме №03-01-15/54413 от 16.09.2016 Минфин сообщил о возможности не вести такие документы, как КМ-1, КМ-2, КМ-3 и др. Но отчёты самого кассового аппарата при открытии и закрытии смены формируются, как и раньше.

Если в ходе работы надо заменить фискальный накопитель или сведения о продавце (например, наименование ООО или адрес установки ККТ), то проводится перерегистрация. Процедура аналогична первичной регистрации кассы.

Санкции за нарушение работы с кассовым аппаратом

Размеры штрафов за неприменение ККТ или другие нарушения при работе с ней установлены статьей 14.5 КоАП РФ. Они были существенно увеличены законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ и налагаются отдельно на организацию и на должностное лицо (руководителя).

Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)

Что в части ЕНВД изменил закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Закон РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, скорректировавший текст закона РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и приобретший уточненную редакцию благодаря закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ, внес 3 основополагающие поправки, имеющие значение для налогоплательщиков, работающих с ЕНВД:

  • исключение плательщиков ЕНВД из числа лиц, освобожденных от обязанности применять ККТ (п. 5 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), но с возможностью продления права на использование этого освобождения на переходный период (пп. 7.1 и 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
  • изменение требований, предъявляемых к кассовой технике, используемой при расчетах наличными (п. 3 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
  • появление обязанности формировать БСО при расчетах с населением только на автоматизированных устройствах, по своим характеристикам аналогичным новым кассовым аппаратам (п. 4 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

О том, какими должны быть реквизиты БСО, формируемые на новых онлайн-устройствах, читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?».

Новую кассовую технику отличает наличие выхода в интернет и способность отправлять информацию о совершенных продажах в налоговые органы в режиме реального времени. Из-за последней особенности они получили неофициальное название «онлайн-кассы».

Читать еще:  Листок статистического учета мигранта образец заполнения

Для онлайн-касс не требуется ни ЭКЛЗ, ни фискальная память, но обязательно наличие фискального накопителя. Накопитель представляет собой сменный блок новой кассы, предназначенный для сохранения, защиты информации и передачи ее в ИФНС. Объем его памяти ограничен, и поэтому по мере наполнения накопитель заменяют. Так же, как и саму онлайн-ККМ, каждый экземпляр накопителя нужно регистрировать в налоговом органе. Регистрацию можно осуществлять электронно.

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

В общем случае спецрежимники на ЕНВД обязаны применять онлайн кассу с 01.07.2018 (пп. 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако изменения, внесенные в закон № 290-ФЗ законом № 337-ФЗ, для части плательщиков ЕНВД отодвинули этот срок на 30.06.2019 (пп. 7.1 и 8 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Исключением из их числа стали юрлица и ИП, осуществляющие розничную торговлю, услуги общепита и продажу через торговые автоматы. Причем к ИП это относится только в том случае, если у них есть наемные работники.

Таким образом, возникло 2 срока, с которых применение онлайн-устройств на ЕНВД стало обязательным:

  • 01.07.2018 – для работающих в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы юрлиц и ИП (для последних – только при наличии у них наемных работников);
  • 01.07.2019 – для юрлиц и ИП, работающих во всех иных сферах, разрешенных при ЕНВД, и для ИП, в одиночестве осуществляющих деятельность в рознице, общепите и продажах через автоматы.

Если ИП, работающий один в рознице, общепите или продажах через автоматы, нанимает работников, то у него возникает обязанность по регистрации онлайн-ККМ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с нанимаемым лицом (п. 7.3 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Можно ли применять онлайн-ККТ досрочно

Наличие права на неприменение ККТ не влечет за собой обязанности пользоваться этим правом. То есть работающие на ЕНВД могут начать использовать кассовую технику досрочно в добровольном порядке.

О дополнительных преференциях, доступных ИП, начинающим применять кассовую технику, читайте в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

С принятием закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ работающие на ЕНВД исключены из числа лиц, освобожденных от использования ККТ. Однако им предоставлено право перейти к применению кассовой техники позже. В результате поправок, внесенных в закон № 290-ФЗ, сроков для начала обязательного применения онлайн-касс для плательщиков ЕНВД оказалось 2:

  • 01.07.2018 – он действует для работающих в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы юрлиц и ИП, причем для ИП, имеющих наемных работников;
  • 01.07.2019 – на него могут ориентироваться «вмененщики» всех иных сфер деятельности и ИП, в одиночку работающие в рознице, общепите и продажах через автоматы.

До наступления каждого из этих сроков возможно начать применение кассовой техники добровольно.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД в 2020 году

Контрольно-кассовая машина (ККМ) применяется для регистрации факта совершения покупки и печати подтверждающего успешное прохождение операции чека. ККМ упрощают процесс надзора государственными органами за движением денежных средств в предприятиях, за оприходованием ими поступающей наличности. Данный материал поможет понять, нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД и какие существуют особенности его использования.

Кассовые аппараты различают в первую очередь по наличию или отсутствию фискального накопителя (микросхемы для хранения данных обо всех зафиксированных операциях). Правила установки на предприятии ККМ регламентируется законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

Необходимость приобретения ККМ для компаний на ЕНВД отпала в 2009 году, так как был принят закон, позволяющий им осуществлять деятельность без кассы. Мотивировано это было тем, что налогообложение фирм на ЕНВД никак не зависит от величины денежных поступлений или, наоборот, затрат. ЕНВД – специальный режим, при котором размер налога определяется на основании фиксированных значений, вычисленных исходя из физических показателей деятельности.

Однако с момента подписания Президентом ФЗ № 290-ФЗ об изменениях в порядке использования кассовых машин приобрести ККМ должны будут все предприятия вне зависимости от того, какому режиму налогообложения они подчиняются.

Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД

Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:

  1. Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
  2. Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).

Про Бланки Строгой Отчетности

БСО не требуется регистрировать в ИФНС. БСО использовались и могут быть применены до середины 2020 года предприятиями не только на “вмененке”, но и на “упрощенке”. Компания должна отдать БСО клиенту, оплатившему ее услуги, даже если он не просил давать ему документ, подтверждающий прием от него денежных средств(было актуально до 15 июля 2016г. до принятия изменений в законе 54-ФЗ). Раньше БСО можно было распечатать в типографии, теперь это запрещено. Читайте также статью: → “Бланки строгой отчетности для ИП”

Про остальные подтверждающие документы

Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:

  • Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
  • Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
  • Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2020 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

  • реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
  • передача акций;
  • выдача проездных билетов в общественном транспорте;
  • доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
  • продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
  • разносная продажа не/продовольственных товаров;
  • киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
  • продажи из автоцистерны;
  • выкуп стеклотары, утильсырья;
  • починка обуви;
  • изготовление ключей;
  • забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
  • продажа изделий народных худ. промыслов;
  • деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
  • работа носильщиков;
  • сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2020 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД

Начиная с 1 июля 2020 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

Теперь разберемся, для каких ООО на “вмененке” применение любой кассовой техники обязательно или необязательно до лета 2020 года. Если организация занимается розничной торговлей и не осуществляет оптовых продаж, ей можно не пользоваться ККМ. Однако, если клиент розничной торговой точки – физическое лицо, касса быть должна, или же нужно предусмотреть выдачу БСО. Читайте также статью: → “Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники)”

Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

Можно ли использовать чекопечатающие машины

Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

ЧПМ для ИП

При проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ИП. Чеки, напечатанные ЧПМ, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке. Здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество. Дневная выручка должна быть зафиксирована в журнале кассира-операциониста. Порядок использования ЧПМ должен был оформлен ИП в приказном порядке. Также за ИП сохранится обязанность ведения кассовой книги.

Читать еще:  Как правильно сшить устав при регистрации

ЧПМ для ООО

Юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ИП – не обязан. Организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.

Когда ООО не приобретает ККТ, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. Здесь как раз и может пригодиться ЧПМ, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.

Если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ИФНС балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. Из-за того, что возможности ЧПМ весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. Чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2020 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.

С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.

Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на “вмененке” оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2020г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:

  • фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
  • компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
  • другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.

Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой – от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:

  • до 75-100% суммы денег, прошедшей “мимо кассы” (минимум 30 тыс.руб) для компании;
  • до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).

Анализ кассовых аппаратов

Для начала разделим все существующие ККМ на:

  • автономные;
  • пассивные.

Автономная касса функционирует без подключения к ПК, но с ее помощью не провести сложного современного учета, оттого эти ККМ ушли в прошлое. Читайте также статью: → “Особенности применения контрольно-кассовых машин (ККМ)”

Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:

  • активная (POS-терминал);
  • современная касса.

Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):

  • в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);
  • фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).

Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:

  • ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
  • ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО. (На сегодняшний день все кассы нуждаются в ПО)

Основные характеристики онлайн-ККМ:

Нужна ли онлайн касса для ООО на ЕНВД

С июля 2018 года некоторые ООО на вмененке начали работу, используя предусмотренные обязательными нормами закона онлайн-кассы. Другая часть должна приобрести и установить аппараты с фискальными накопителями до июля 2019 года. Кто из компаний уже работает с таким оборудованием и для всех ли ООО на ЕНВД онлайн-касса будет обязательной. Узнать об этом подробнее можно в нашей статье.

Нужна ли для ООО на ЕНВД онлайн-касса в настоящее время

ЕНВД применяется многими торговыми компаниями по той причине, что магазин, к примеру, будет обязан перечислять в государственный бюджет не зависящий от выручки фиксированный налог. Для его расчёта используется сложная форма, но при наличии хорошей прибыли этот вариант налогообложения выгоднее общего (ОСН) или упрощённого (УСН) налогового режима.

В соответствии с пунктами 7 и 9 ст. 7 ФЗ № 290 от 03.07.2016 право на использование предприятий с ЕНВД кассовых аппаратов старого образца истекло 30.06.2018. Но после внесения в ФЗ № 290 изменений другим ФЗ № 337, часть ООО получила возможность работать по-старому до конца июня 2019 года.

Государство установило два срока, после которых онлайн-касса будет нужна для ООО на ЕНВД:

  1. Осуществляющих торговые сделки при помощи вендинговых аппаратов или занимающихся бизнесом в сфере розничной торговли или общепитовской сфере начиная с июля 2018 года.
  2. Работающих в любых других сферах оказания услуг и выполнения работ — с июля 2019 года.

Онлайн-касса — это спецоборудование, автоматизирующее взаимоотношения компании с ИФНС на местном уровне. Она регистрируется в налоговом органе, после чего с её помощью данные о проведённой торговой операции (расчёте за проданный товар или оказанную услугу) через оператора фискальных данных автоматически передаются представителю ИФНС на территории деятельности компании или ИП.

Преимущества использования онлайн-кассы для ООО на ЕНВД

Некоторые представители среднего и малого бизнеса не хотят переходить на новые фискальные аппараты, боясь постоянного контроля налоговых органов. Но по сравнению с использованием старой ККТ они получат реальные преимущества. Одно из них связано со значительным сокращением расходов на обслуживание аппарата. Использование ККТ старого образца влечёт за собой дорогостоящую замену защищённой электронной контрольной ленты. После установки нового аппарата упрощается документооборот, т.к. предпринимателю не надо будет постоянно сдавать в ФНС отчёты.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Нужна ли онлайн-касса для ООО при совмещении ЕНВД с упрощёнкой или общим налогом

Все компании, которые используют ЕНВД, могут сочетать его с такими режимами налогообложения, как УСН и ОСН. Это позволяет им выполнять работы, заниматься продажей и оказывать услуги, которые попадают под один из этих режимов налогообложения. Перейти с единого вменённого на другой режим налогообложения можно в любое время, но при этом надо учитывать какой вид кассы (старый или новый) должен после этого использоваться.

Обратите внимание! ООО не смогут сочетать между собой только общий или упрощённый режимы. В этом случае надо остановиться на каком-то одном виде уплаты налогов. Если же выбрать невозможно, то надо остановиться на ОСН и сочетать его при необходимости с единым налогом.

Если, к примеру, компания сочетает единый вменённый налог с ОСН или УСН, то новый вид кассового аппарата при отсутствии льгот нужно было приобрести и зарегистрировать уже до июля 2017 года. Если же она занимается торговой деятельностью по ЕНВД и не использует в этот же момент общий налог или упрощёнку, то начать работу по новым правилам необходимо с июля 2018 года.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Исключение составляют компании на едином вменённом налоге, продающие крепкий
алкоголь, которых закон обязал перейти на кассы нового образца ещё в 2017 году.

Если ООО оказывает услуги или выполняет работы сразу по нескольким системам налогообложения, то при переходе с одной на другую лучше получить консультацию о приобретении и регистрации новой кассы в местном подразделении ИФНС. Это позволит выработать правильное решение, не нарушить при этом нормы законодательства и избежать немалых штрафных санкций со стороны государства.

Всем ли ООО на ЕНВД будет нужна онлайн-касса

Не все компании, использующие единый вменённый налог, с начала июля 2018 года вынуждены были приобрести и зарегистрировать кассы нового типа.

Законодатели разработали перечень видов деятельности, позволяющий временно — до июля 2019 года — работать по старым правилам.

В первую очередь это:

  • оказание услуг в ветеринарии или в бытовой сфере;
  • сдача в аренду жилой площади, не превышающей 500 кв. м;
  • передача в аренду участков земли для организаций, функционирующих в сфере общепита, а также объектов торговли, расположенных не на территории отдельных залов;
  • реклама на автобусах, автомобилях и разных транспортных средствах, а также рекламная деятельность с применением специально предназначенных для этой цели конструкций, расположенных снаружи помещений;
  • услуги, связанные с предоставлением мест для размещения транспортных средств, кроме штрафстоянок;
  • грузо- и пассажирские перевозки при наличии штата автопарка компании до 20 автомобилей.

Кроме этого, под временную отсрочку попадут компании на едином вменённом налоге, открывшие предприятия общепита, работающие с вендинговыми аппаратами и не имеющие официально принятых в штат наёмных сотрудников.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector