Какой документ подтверждает упрощенную систему налогообложения

Право применения УСН в 2020 году

В некоторых случае контрагенты просят от налогоплательщика подтверждение права применения упрощенной системы налогообложения. Требовать подтверждение данного права контрагенты не вправе, но направить запрос вполне могут. С статье рассмотрим, как компании или предприниматели могут подтвердить свое право применения УСН.

УСН или упрощенная система налогообложения предполагает более простую форму ведения учета и отчетности, чем при ОСНО, а также упрощенный порядок уплаты налоговых взносов. Некоторые компании и ИП предпочитают данный налоговый режим иным режимам налогообложения, так как он обладает внушительным перечнем преимуществ:

  1. При применении данной налоговой системы у налогоплательщика есть выбор объекта налогообложения: «Доходы» с налоговой ставкой 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.
  2. Наиболее экономный налоговый учет.
  3. Самая простая форма отчетности. Декларация подается только один раз в год.
  4. Отсутствие необходимости уплачивать иные налоги, такие как налог на имущество, НДС и др. Однако, следует помнить, что исключения все таки встречаются.

Важно! При применении УСН компании не начисляют НДС с реализации, а также не выставляют счета-фактуры. В связи с этим покупатели могут запрашивать подтверждение права применения данного спецрежима.

Право применения УСН

Когда компания или ИП переходит на УСН, то предусматривается, что работа будет осуществляться без НДС. Кроме того, контрагентам не потребуется выставлять счет-фактуры, либо при их выставлении НДС выделять будет не нужно. Однако не все контрагенты верят компаниям и предпринимателям и требуют подтверждения того, что налогоплательщик действительно может не выделять НДС и не должен уплачивать этот налог. Законодательство не предусматривает необходимость налогоплательщиков подтверждать перед своими контрагентами право на применение УСН. Но иногда нелишним бывает это сделать, так как это часто помогает сохранить отношения с клиентами. Право на применение УСН как для предпринимателей, так и для ИП подтверждается следующими документами:

  1. Копией уведомления о применении упрощенки с отметкой ФНС. Это уведомление налогоплательщик направлял в налоговую, когда переходил на данный спецрежим.
  2. Копией первого листа декларации УСН, с отметкой ФНС.
  3. Копией письма от ФНС о применении упрощенки (форма 26.2-7).

Как получить информационное письмо из налоговой

Для получения письма от ФНС о применении упрощенки, необходимо направить соответствующий запрос в произвольной форме. В запросе указываются все реквизиты налогоплательщика, а также способ получения необходимой информации: по почте или лично в налоговой. Составляя запрос, в тексте можно попросить представить информацию о сдаче отчетов по УСН. В свою очередь налоговая должна подготовить информационное письмо (форма 26.2-7) в срок до 30 дней. В этом письме будет указываться информация о том, что налогоплательщик подавал заявление о переходе на УСН с определенной даты и представлял декларации за определенный период времени. Так как ожидать ответ от налоговой придется в течение одного месяца, запрашивать оригинал такого подтверждения для каждого клиента. Компании или ИП достаточно будет получить данное уведомление всего один раз, после чего направлять своим клиентам только его копию.

Переход на УСН имеет уведомительный характер, а значит от ФНС ожидать специальных уведомлений не стоит. Данное письмо налоговая направит только после официального запроса.

Можно ли требовать от налогоплательщика представлять подтверждение права применения УСН?

Довольно часто можно столкнуться с такой ситуацией, когда контрагент выставляет счета-фактуры без НДС, объясняя это тем, что он находится на УСН. В этом случае у компании может возникнуть вопрос, действительно ли он имеет право на это? Требование от контрагента подтверждения права на применение УСН законодательство не предусматривает. Поэтому остается только попросить подтверждение данного права. Обычно контрагенты идут навстречу и представляют подтверждающее данное право письмо о применении УСН. Кроме того, некоторые контрагенты самостоятельно представляют данный документ вместе с договором или первым выставленным счетом.

Читать еще:  Книга учета ТМЦ для склада образец

Информационное письмо от ФНС по форме 26.2-7

Письмом, составленным по форме 26.2-7 (Приказ ФНС России №ММВ-7-3/829@от 02.11.2012), налоговый орган подтверждает право применения организацией или ИП упрощенной системы налогообложения. Такое письмо свидетельствует о том, что налогоплательщик подавал заявление о переходе на УСН и представлял налоговые декларации по УСН. В письме может и не быть информации о представленных декларациях, так как иногда на момент составления информационного письма момент сдачи декларации может еще не наступить. Для получения данного письма, компания или ИП на УСН направляют в ФНС запрос о подтверждении факта применения данного налогового режима.

Важно! Информационное письмо (форма 26.2-7) либо его заверенная копия может являться подтверждением того, компания применяет упрощенный налоговый режим.

Какие еще документы могут подтверждать право применения УСН

Помимо информационного письма из ФНС, право на применение УСН может подтверждаться копией титульного листа налоговой декларации по УСН. Кроме того, одним из вариантов подтверждения права на упрощенку может быть выписка из ЕГРЮЛ. Контрагент может посмотреть выписку из ЕГРЮЛ на налогоплательщика через специальный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», представленный на сайте налогового органа. В некоторых случаях в выписке может содержаться уведомление о том, что налогоплательщик подавал уведомление о применении УСН.

Сопроводительное письмо

Если компания или предприниматель приняли решение самостоятельно подтверждать свой статус упрощенца, то контрагенту можно представить следующее:

  • копию информационного письма из налоговой (или копию титульного листа декларации по УСН);
  • сопроводительное письмо.

Сопроводительное письмо может выглядеть следующим образом:

Обязательно ли получать информационное письмо о применении УСН

Информационное письмо, подтверждающее право налогоплательщика применять УСН, не является обязательным. То есть компании или ИП, сразу после перехода на упрощенный режим не должны запрашивать данный документ в налоговом органе. Необходимость в нем возникает только в том случае, если данное право необходимо подтвердить перед контрагентом.

В налоговом кодексе также отсутствует требование о том, что налогоплательщик должен подтверждать свое право на УСН путем получения специального документа. Это связано с тем, что переход на спецрежим имеет уведомительный характер. Соответственно, если компания в положенный срок подала заявление в ФНС о переходе на УСН, то с указанного в уведомлении момента она вправе работать на новом налоговом режиме. Конечно, если компания соответствует всем необходимым требованиям для перехода. Читайте также статью ⇒ ПЕРЕХОД НА УСН 15%

Условия перехода на УСН

Для того, чтобы компания перешла на упрощенный режим налогообложения, необходимо выполнение следующих условий:

  • доход компании за налоговый период должен составлять не более 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость ОС (согласно данных бухучета) равна не более 150 млн. рублей;
  • средняя численность сотрудников за налоговый период – не более 100 человек;
  • доля участия иных компаний в уставном капитале компании составляет не более 25%;
  • у компании не должно быть филиалов (но допускается наличие представительств).

Усн подтверждение

Цитата:ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10690@

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее.
В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее — Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется.
Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН.
r /> Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.
В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН.
Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 — 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков.
Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения.
К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо».
Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Читать еще:  Нб в табеле учета рабочего времени

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Требовать или просить?

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

Каким документом подтвердить применение УСН

Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), чтобы с 1 января нового года стать плательщиком УСН.

Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что вы перешли на УСН, она не высылает вам в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

Однако приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ была утверждена форма № 26.2-7 – Информационное письмо. Этим письмом инспекция может подтвердить, что организация или ИП подали Уведомление о переходе на УСН (в форме оно именуется заявление), а также представили декларации по УСН. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил.

Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца (Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75).

Письмо о применении УСН: образец

Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом:

Читать еще:  Коэффициент текущей ликвидности формула по балансу

ООО «Торговая компания “Уют”»
ИНН 7717655123 / КПП 771701001
129626, г. Москва, ул. 3-я Мытищинская, д. 18

Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.

Здравствуйте, Антон! Нет налоговый орган какой-либо документ при уведомлении о переходе (применении) на УСН не выдает. Но если Вам нужен документ подтверждающий применение УСН, Вы вправе направить в налоговый орган письменное обращение, в ответ на который налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо, в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Вот разъяснения ФНС РФ на данную тему.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10690@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее. В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее — Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется. Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН. Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению. В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 — 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков. Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения. К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо».

Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Основные моменты ↑

УСН для ИП означает, что фирма освобождается от большей части налоговых выплат, которые заменяются единым налогом.

Такая система удобна не только в плане снижения налоговой нагрузки – она предполагает сокращение времени на администрирование платежа и проведение учетной политики (гл. 26.2 НК РФ).

При УСН (УСНО) предприниматель освобождается от НДС, налога на имущество физических лиц, замещая их одним обязательным платежом, базу которого он выбирает сам, в частности:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector