Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения

Бизнес форум

Автомагазин. Какую систему налогооблажения.

mrMashine 03 Jul 2016

Добрый день. Есть интернет магазин и физический. Есть продажа масла (подакцизный товар,однако прочитал что облагаются налогом только производители)

Реализация соответственно будет и через интеренет и в реальном мире, и из наличия и под заказ.

Работаю один. площад 14 кв.м. Аренда на физ лицо.

Какую систему налогооблажения выбрать? Ип открыл неделю назад и пока время подать на переход на УСН или ЕНВД есть

Нужен ли мне кассовый аппарат? Или можно обоитись товарными чеками с печатью ИП или что то вроде того?

Пока все вопросы

IrinaB 04 Jul 2016

Какую систему налогооблажения выбрать? Ип открыл неделю назад и пока время подать на переход на УСН или ЕНВД есть

На ЕНВД, как Вы наверное знаете, можно перевести розничную торговлю. Интернет-магазин и реализация подакцизных товаров в целях применения ЕНВД к розничной торговле не относятся.

«розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле».

На ПСН тоже самое, ни Интернет-магазин, ни торговлю подакцизными товарами перевести нельзя (п.3 ст.346.43 НК РФ).

Основные клиенты физ.лица, насколько понимаю. Соответственно ОСН Вам ни к чему. Остаётся УСН.

Нужен ли мне кассовый аппарат? Или можно обоитись товарными чеками с печатью ИП или что то вроде того?

Согласно Закону №54-ФЗ от 22.05.03г. не применять ККМ могут плательщики ЕНВД, ПСН и организации оказывающие услуги населению.

Сообщение отредактировал IrinaB: 04 July 2016 — 15:42

mrMashine 04 Jul 2016

Спасибо за ответ

я подозревал что по правильному усн, есть 2 знакомых с магазинами запчастей- у обоих енвд, выходит их схватить могут в любой момент?

Если оставаться на усн 6% то кассовый аппарат нужен. Нужен с еклз ли как чекопечаталка? Любой ли подоидет?

я подал на 6%. в принципе никто же не отследит сколько по факту я пробил в кассовом аппарате, только через р/с.

IrinaB 04 Jul 2016

Спасибо за ответ

я подозревал что по правильному усн, есть 2 знакомых с магазинами запчастей- у обоих енвд, выходит их схватить могут в любой момент?

Если по подакцизным товарам применяют ЕНВД, то да, до первой проверки. Если ведут раздельный учёт (продажа автозапчестей на ЕНВД, а продажа масел на УСН), то делают всё верно.

Продажу автозапчестей в «физическом» магазине Вы можете выделить на ЕНВД. Но стоит ли? Интернет-магазин и продажа масел у Вас в любом случае на УСН (от ККМ не отвертеться). Придётся вести раздельный учёт. Если бухгалтерию планируете вести самостоятельно для Вас это лишняя головная боль

Если оставаться на усн 6% то кассовый аппарат нужен. Нужен с еклз ли как чекопечаталка? Любой ли подоидет?

я подал на 6%. в принципе

Вы уверенны, что 6% выгоднее? Если на товар имеются все документы от поставщика (накладные, акты, с/ф и т.п.), то стоит просчитать УСН «Доходы-Расходы». Во многих регионах ставка снижена. Посмотрите свой местный закон по УСН.

ККМ обязательно с ЭКЛЗ. Обязательно заключаете договор с ЦТО и регистрируете ККМ в налоговой.

никто же не отследит сколько по факту я пробил в кассовом аппарате, только через р/с.

Как это не отследит? При проверке ККМ всё и отследят.

mrMashine 04 Jul 2016

в том то и дело что документы от поставщиков-это накладные и всё. или они могут учитываться? всё таки ккм-это доп. вложения сейчас и еще каждый месяц насколько я понял необходимо за обслуживание платить+ книги кассира и т.д. — трата времени. Я работаю один и его честно говоря не хватает.

Я думал будет проще. 😐

IrinaB 05 Jul 2016

в том то и дело что документы от поставщиков-это накладные и всё. или они могут учитываться?

Накладная + с/ф (если в накладной выделен НДС) + документ подтверждающий оплату товара (платежное поручение, кассовый чек). Если эти документы есть, значит учитываете расход.

всё таки ккм-это доп. вложения сейчас и еще каждый месяц насколько я понял необходимо за обслуживание платить+ книги кассира и т.д. — трата времени. Я работаю один и его честно говоря не хватает.

Я Вам написала как должно быть по закону, а соблюдать его или нет — это уж каждый решает сам

Serg787 28 Aug 2016

Плюс 6% в том что Можно не отчитываться по первичным документам (НАСКОЛЬКО Я ЗНАЮ, МОЖЕТ КТО ТОЧНО ПОПРАВИТ) поэтому пробили вы чек или не пробили при реализации моторного масла ( а в этом случает ККМ техника обязательна) , вас могут только схватить за руку при проверке или если подсунут тайного покупателя НАЛОГОВИКИ).

Как вариант сделаете себе рабочее место скажем 2-4 кв. м. обозначите его в договоре аренды как Площадь под ЕНВД и занимайтесь ЗПЧ на заказ или со склада в др комнате, и платите ЕНВД за эти метры, а стеллажи с маслами пустите на УСН 6 % и не заморачивайтесь с документами (накладными и тд..) при таком раскладе освобождаетесь от лишней бухгалтерии , но не пробитие чеков при продаже масел естественно нарушение закона, но это на ваш страх и риск, могут взять только за руку. Некоторые не информированные ИП-ники вообще годами занимаются ЗПЧ и не знают о том что масла моторные нужно продавать с ККМ. Смотря где как проверяют.

Сообщение отредактировал Serg787: 28 August 2016 — 18:06

Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Поскольку законодательно не конкретизируется понятие «иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью», при отнесении той или иной сделки к розничной торговле для целей применения ЕНВД, следует руководствоваться сложившейся судебной практикой.

Конечная цель участия в этом состязании — создание комфортного городского пространства. Задача минимум – стать победителем и обладателем гранта на реализацию проекта в конкурсе.

Патентная система для автосервиса ИП

В соответствии с определением, данным ст. 346.27 НК РФ, в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД к розничной торговле относится деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи.

Таким образом, продажа автозапчастей по договорам розничной купли-продажи через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв.м подлежит обложению ЕНВД даже в части продаж организациям по безналичному расчету.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.
Прокуратурой района проведена проверка антитеррористической защищенности многоквартирных домов, расположенных на территории г.

Выбор места и помещения для магазина

Исходя из статьи 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

На протяжении более трех часов участники обсуждали достоинства и недостатки нового проекта, пытались выработать конкретные предложения по его совершенствованию, а также выдвигали идеи по обновлению других общественных пространств. Также проведено анкетирование, которое показало реальное отношение малоархангельцев к своему городу, его благоустройству и перспективам в целом.

Но эти показатели никак не показывают положительные и отрицательные стороны системы налогообложения. Стоит применить расчеты для большей наглядности.

Необходимо доработать конфигурацию: 1С:Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, редакция 3.0 (3.0.67.2). Требуется настроить функцию массовой смены тарифа с отбором по значению «сальдо» в том числе и отрицательными значениями (переплатой). Необходимо учитывать, что смен…

Ведомство поясняет, что к розничной торговле в целях применения ЕНВД относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи.

Часто бывает так, что оплачивает обслуживание не заказчик, а третье лицо. Так случается, если затраты на ремонт транспортного средства оплачиваются страховой фирмой по полисам КАСКО и ОСАГО. Заказчик не вкладывает своих денег в услугу. Можно ли в этом случае применять ЕНВД?

Еще одна проблема появляется при решении автосервиса об использовании в ремонте своих запчастей. Если верить ФНС, то какое-то время попытка предложить запасные части не могла войти в рамки ЕНВД, поскольку уже становилась разновидностью розничной торговли — тем видом деятельности, для которого представлена своя система налогообложения. Однако этот вопрос разрешил приказ Минфина в 2013 году.

Теперь на основе решений ВАС РФ и писем Минфина России познакомимся с возможными вариантами поведения предпринимателя в различных ситуациях на соответствующих примерах.

Читать еще:  Положение о наблюдательном совете ООО

Продажа запчастей для спецтехники и грузовиков в наличии и под заказ. Склад более 5000 видов запчастей. Основные категории: редуктора, поворотные круги, …

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

  • В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Как и в любом виде деятельности, здесь тоже существуют свои трудности. Не так давно определилась ситуация, касающаяся разновидностей транспорта, которые можно было ремонтировать и обслуживать, если ИП зарегистрировал свою деятельность на ЕНВД.

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

  • В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Может ли открыть ИП автосервис, налоги какие при этом надо платить — такие вопросы интересуют многих бизнесменов. Если человек решил стать индивидуальным предпринимателем, то ему нужно будет выбрать направление своей деятельности. Например, это может быть деятельность по техобслуживанию и ремонту автомашин.

Статьей 346.27 НК РФ определено, что к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся платные услуги, оказываемые физическими лицами организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в подгруппе услуг 017000.

Гибкая система настройки и применения скидок/надбавок:

Важно заметить, что водяной теплый пол — это прежде всего система, которая состоит из труб, приборов распределения и регулирования и теплоизоляции пола.

Необходимо комплексное внедрение 1С в работу нескольких организаций, осуществляющих услуги автосервиса, а также работу магазина автозапчастей и интернет магазина на платформе ABCP (возможно и другие платформы).

Подробный разбор вопроса о том какую систему налогообложения выбрать для бизнеса по розничной торговле автозапчастями.

Учет специфики розничной торговли:

Декларация УСНО, сдается 1 раз в год, индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следует иметь в виду, что налогоплательщики, если у них деятельность на ЕНВД – розничная торговля, при использовании наемного труда вправе уменьшать налог не более чем на 50%. Такая норма содержится в абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Однако, существуют множество особенностей в осуществлении торговой деятельности, которые могут повлиять на возможность применения ЕНВД в конкретном случае.

Налоговая инспекция в такой ситуации при проверке часто придерживается точки зрения, что в данном случае заключаются договоры поставки и речь не идет о розничной торговле. При этом по мнению налоговой инспекции, предприниматель должен вести раздельный учет и в отношении деятельности по реализации товара учебному заведению применять общий режим налогообложения, а не ЕНВД.

Публичность договора. Договор розничной купли-продажи является публичным договором (ст. 494 ГК РФ). То есть его условия должны распространяться на каждое лицо, обратившееся к продавцу за покупкой. Продавец не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами (ст. 426 ГК РФ).

Какими официальными документами руководствоваться в вопросах отнесения деятельности к розничной торговле, облагаемой ЕНВД.

Извещение о продаже имущества посредством публичного предложения нежилое здание, назначение: нежилое, 1-этажный, (подземных этажей – 0), общая площадь 108,4 кв.м., инв. № 54:232:002:000033870, лит.

Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к розничной торговле не относится реализация следующих товаров:

  • подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (автомобили легковые; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин).
  • продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, в объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах,
  • газа,
  • грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов,
  • товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети),
  • передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам,
  • продукции собственного производства (изготовления).

Как открыть магазин автозапчастей: рекомендации

Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты, имеющие торговый зал площадью до 150 кв. м, то принципы расчета будут следующими.

Выполнение ремонтных работ автотранспортных средств является договорным обязательством, регулируемым нормами ГК РФ о бытовом подряде и (или) о возмездном оказании услуг.

Имеется «голая» базовая конфигурация Альфа-Авто 5 (облачный сервис), требуется доработка, настройка, подключение различных обработок для удобства работы сотрудников.

Отметим, что налоговая служба и ранее придерживалась указанной позиции. Так, из Писем ФНС России от 25.06.2009 N ШС-22-3/[email protected], от 30.01.2009 N 3-2-12/[email protected] можно сделать вывод, что ведомство и ранее считало, что отдельное указание в заказах-нарядах стоимости запчастей, используемых для ремонта автомобилей, для целей исчисления ЕНВД не важно.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автозапчастями через магазин и уплачивает ЕНВД.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу о возможности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) в отношении предпринимательской деятельности по реализации автозапчастей для грузовых автомобилей, осуществляемой через магазин, и сообщает следующее.

Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы — расходы)

Описание ситуации: Поступление товара на ордерный склад с адресным хранением, который разделен на несколько помещений. Оформляется заказ поставщику в котором есть товар, который храниться в разных помещений одного склада. Данный документ являться распоряжением для приема товаров на склад. При оформ…

Отметим, что финансисты не раз высказывали свою позицию по данному вопросу (Письма от 17.12.2012 N 03-11-11/379, от 14.12.2012 N 03-11-06/3/87, от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 09.03.2010 N 03-11-11/43, от 29.12.2009 N 03-11-06/3/305, от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284). НС – налоговая ставка, составляющая 15% от суммы вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ), если в регионе не установлена меньшая ее величина.

Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, вправе применять систему налогообложения в виде единого дохода на вмененный доход (ЕНВД). При этом необходимо, чтобы выполнялись три условия:

  • возможность применения ЕНВД должна быть закреплена решением органов власти муниципального образования, на территории которого зарегистрирована организация или индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 346.26 НК РФ);
  • розничная торговля должна осуществляться через магазины и павильоны площадью не более 150 кв. м., либо через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • организация или индивидуальный предприниматель должны соответствовать общим критериям применения ЕНВД, таким как: средняя численность работников не более 100 человек, доля участия других организаций не более 25% (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Мы открыли магазин автозапчастей год назад. По статье: с финансовой составляющей полностью согласен. Для раскрутки мы используем систему autosystemsale.

И если есть спрос на запасные части для автомобилей, соответственно, есть и предложение. Реализацией запчастей занимаются не только производители – юридические лица, но и иные субъекты хозяйствования, среди которых свою нишу занимают индивидуальные предприниматели (далее – ИП).

Как открыть магазин автозапчастей: бизнес план

И, если есть спрос на запасные части для автомобилей, соответственно, есть и предложение. Реализацией запчастей занимаются не только производители — юридические лица, но и иные субъекты хозяйствования, среди которых свою нишу занимают индивидуальные предприниматели (далее- ИП).
Наталья, большое спасибо. Очень понятные ответы. И вдвойне приятно, что ресурс живой. Обычно, роботы формы выгоняют, и неделями сюда никто не заглядывает. Спасибо ещё раз. С уважением, Елена.

По данным маркетингового агенства DISCOVERY Research Group доля покупателей (в возрасте 20-50 лет) автозапчастей через интернет магазины составляет 15%, тогда как в Великобритании — 70%.С приобретением опыта торговый персонал способен прибегать к различным хитростям, как продавать в обход кассы, используя «левый» товар. Вам нужно такое сразу и решительно предотвратить. Здесь может помочь камера наблюдения для слежения за торговыми зонами, а также поощрение работников приличной оплатой труда, зависящей от полученной магазином выручки. Создайте комфортные условия работы, чтобы выгоднее было работать честно. В случае повторяющегося воровства лучше уволить одного-двух виновных работников.

Казалось бы, эти условия применения ЕНВД в отношении розничной торговли четко прописаны в Налоговом Кодексе и не должны вызывать разночтений или непонимания. Но это в теории.
Открываем магазин автозапчастей, сельская местность. Площадь торгового зала 18*4 метров. Планируется, также, торговля моторными маслами. Розница. Какая система налогообложения будет правильной ЕНВД или УСН? Надо ли ставить онлайн кассу при ЕНВД? Ведь эта система не предполагает введение кассового режима?
Подразделяют вторичный и первичный рынок автозапчастей. Первичный рынок — продажа деталей для непосредственного производства автомобиля, вторичный рынок — продажа деталей через сервисы и магазины.
Одним из факторов увеличения конкуренции на данном рынке является унификация деталей, когда одни элементы используются для различных марок. Происходит слияние и поглощение мелких компаний более крупными. Одной из негативных тенденций рынка является рост количество поддельных деталей (от 30 до 50%). К тому же велика доля серого импорта оригинальных деталей.

Анализ рынка автозапчастей в РФ и СНГ

Хочу открыть свой магазин авто запчастей.помещение арендовал 24 кв.об устроенное.ИП делается.подскажите сколько надо вложить на первоначальное открытие?И хочу попробовать взять товар под реализацию.
Это делает перспективным развитие интернет коммерции для РФ и СНГ. На рисунке ниже показан топ-10 мировых производителей автокомпонентов.

Таким образом, продажа автозапчастей по договорам розничной купли-продажи через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв.м подлежит обложению ЕНВД даже в части продаж организациям по безналичному расчету. При этом условиями договоров розничной купли-продажи не установлена обязанность продавца оформлять товаротранспортные накладные, счета-фактуры и иные документы, кроме поименованных в ст.
Применение онлайн-касс как раз зависит от системы налогообложения. При ЕНВД кассы можно не применять до 01.07.2018 г. При УСН или ОСНО ККМ применяется в обязательном порядке.

Читать еще:  Рабочий капитал формула по балансу

Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю автозапчастями, уплачивать ставку единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог)?

Я являюсь плательщиком ЕНВД. У меня два вида деятельности: 1) розничная торговля; 2) оказание услуг по ремонту и техобслуживанию транспортных средств. Автомобиль уже давно не является роскошью. Несмотря на то, что количество автомобилей на наших дорогах постоянно растет, удобство передвижения на личном транспорте берет верх над времяпрепровождением в пробках, особенно, в часы «пик».

После выбора основных поставщиков следует определиться с конкретными товарами, которые позволят вам выгодно отличиться от конкурентов. Это могут быть оригинальные аксессуары высокого качества или редкое масло. Обычно наибольшая наценка именно на аксессуары, поэтому этот пункт достоин внимания. Важно расширять по возможности ассортимент автозапчастей для привлечения большего количества покупателей.
Однако Минфин, невзирая ни на какие разъяснения налоговиков и судов, выпустил ряд писем, в которых словно под копирку изложил свою прежнюю позицию (письма от 24.03.2010 г. № 03-11-11/74, от 09.03.2010 г. № 03-11-11/43, от 29.12.2009 г.

Нужно приготовиться первое время ежедневно находиться в магазине, исполняя роли менеджера по закупкам и продавца. Необходимы контроль и обучение нового персонала стандартам вашего бизнеса. Часто покупатель, приходя в магазин с некоторой запчастью, не знает её предназначения и названия. Продавец должен научиться быстро ориентироваться и подбирать либо аналог, либо такую же запчасть. Поэтому персонал должен быть опытным и обладать большим желанием работать.
Точный размер вложений сказать сложно, все индивидуально. На бумаге может получится одно, а по факту совсем другое. Товар под реализацию — отличное решение, значит вам повезло с поставщиком. Берите самые ходовые позиции (расходники, ремни ГРМ, свечи, фильтра, масло и пр.). Посмотрите у конкурентов уровень цен.

Как открыть магазин автозапчастей: рекомендации

В соответствии с определением, данным ст. 346.27 НК РФ, в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД к розничной торговле относится деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. Статьей 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. При этом согласно положениям ст.
Автомобиль уже давно не является роскошью. Несмотря на то что количество автомобилей на наших дорогах постоянно растет, удобство передвижения на личном транспорте берет верх над времяпрепровождением в пробках, особенно в часы пик.
Обычно авто-магазины заключают договор с двумя-тремя крупными поставщиками, преимущественно с официальными представителями. Необходимая информация по поиску дилеров имеется в Интернете. Следует ознакомиться со всеми отзывами, касающимися конкретного поставщика. В случае частых жалоб на брак или некачественную продукцию конкретного поставщика лучше поискать другого. Некачественные товары испортят репутацию вашего магазина.
Однако, наличие исправного «железного коня» требует постоянного отслеживания его технического состояния, а иногда и немалых материальных затрат (в случае необходимости его ремонта).

Виды товаров, реализация которых возможна с уплатой единого налога, поименованы в статье 296 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). Причем, для реализации в розничной торговой сети автомобильных запасных частей сделано исключение: данным видом товаров ИП не вправе заниматься с уплатой единого налога. Следовательно, при осуществлении розничной торговли запчастями индивидуальный предприниматель по своему выбору имеет право применять упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) либо уплачивать налоги в общеустановленном порядке (с уплатой подоходного налога). При этом плательщик вправе исчислять налог на добавленную стоимость в порядке, определенном главой 12 НК. Виды товаров, реализация которых возможна с уплатой единого налога, поименованы в статье 296 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). Причем, для реализации в розничной торговой сети автомобильных запасных частей сделано исключение: данным видом товаров ИП не вправе заниматься с уплатой единого налога. Следовательно, при осуществлении розничной торговли запчастями индивидуальный предприниматель по своему выбору имеет право применять упрощенную систему налогообложения (далее- УСН), либо уплачивать налоги в общеустановленном порядке (с уплатой подоходного налога). При этом плательщик вправе исчислять налог на добавленную стоимость в порядке, определенном главой 12 НК.

Наталья, большое спасибо. Очень понятные ответы. И вдвойне приятно, что ресурс живой. Обычно, роботы формы выгоняют, и неделями в них никто не заглядывает. Спасибо ещё раз.
Некоторые поставщики бесплатно доставляют товар при заказе на определённую сумму. Этот для вас на первых порах является важным дополнительным бонусом, ведь транспортные расходы добавляют 2-5% к себестоимости товара. Договоритесь о возможности возврата бракованных изделий, ведь брак встречается даже у проверенных производителей.

Бизнес по продаже автозапчастей имеет высокую рентабельность до 25% и срок окупаемости первоначальных инвестиций в течение 1 года. Ежегодно происходит увеличение количества автомашин в России и СНГ на 10-15%, соответственно растет и рынок автозапчастей. В первую очередь увеличивается количество иномарок. Также растет количество продаж деталей через интернет-магазины.
Масла являются подакцизным товаром, поэтому при их реализации ЕНВД применять нельзя. Вопрос только в том, какую именно УСН вам применять: 6% или 15%.

Однако наличие исправного «железного коня» требует постоянного отслеживания его технического состояния, а иногда и немалых материальных затрат (в случае необходимости его ремонта).

Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к розничной торговле не относится реализация следующих товаров:

  • подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (автомобили легковые; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин).
  • продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, в объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах,
  • газа,
  • грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов,
  • товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети),
  • передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам,
  • продукции собственного производства (изготовления).

Продажа «грузовых» автозапчастей и вмененка: вместе или врозь

Плательщиков ЕНВД, продающих автозапчасти юридическим лицам и ИП, налоговики, как пишут наши читатели, частенько пытаются заставить платить налоги по ОСНО. Особенно если речь идет о продаже запчастей для грузовых автомобилей. Логика здесь простая: грузовики априори являются коммерческим транспортом, то есть используются в производственной деятельности покупателя — компании или ИП. Продажа запчастей для них, считают инспекторы, производится не в рамках розничной торговли, а по договорам поставки, вследствие чего не подпадает под вмененку. Но с этой позицией можно поспорить.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ ИП платит ЕНВД, продает запчасти к грузовым автомобилям через магазин и организациям, и «физикам». Плату покупатели вносят как наличными (через ККТ), так и по безналу, на расчетный счет. Договоры поставки с покупателями, конечно же, не заключаются. И все равно в налоговой нам сказали, что по этой деятельности мы должны отчитываться по ОСНО ” .

Татьяна,
бухгалтер у ИП, г. Тверь

Если торговля запчастями не имеет признаков оптовой, то по ней можно отчитываться в рамках ЕНВД. Ведь ни характер расчетов (наличные или безналичные), ни статус покупателей (организации или граждане), строго говоря, не определяют торговлю как розничную или оптовую. Есть и разъяснения Минфина, в которых специалисты ведомства допускают возможность признания продажи запчастей для грузовиков коммерческим организациям розничной торговлей и, соответственно, применения по ней ЕНВД Письма Минфина от 28.08.2013 № 03-11-06/3/35364 , от 09.07.2010 № 03-11-11/195 . Решающее значение имеет именно реализация товаров по договорам розничной купли-продажи.

Договор розничной купли-продажи предполагает, что товары приобретаются покупателями для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельность ю ст. 346.27 НК РФ; статьи 492, 506 ГК РФ . Поэтому если вы продаете товары, которые могут использоваться исключительно в предпринимательской деятельности, то, по мнению Минфина, не можете платить ЕНВД. Причем речь идет не только о перепродаже приобретенных у вас товаров, но и об использовании их в целях ведения покупателями собственной предпринимательской деятельност и Письмо Минфина от 20.07.2010 № 03-11-06/3/105 .

В то же время продажу юридическим лицам запчастей к специальной технике, например к тракторам, Минфин готов признать розничной торговлей для целей ЕНВД Письмо Минфина от 31.05.2011 № 03-11-11/144 . А уж, казалось бы, в каких целях, кроме предпринимательских, коммерческая организация может использовать трактор?

Договориться с осенью о хорошей погоде вряд ли получится. А вот условиться с покупателем о том, что ваш товар не будет использоваться в бизнес-целях, вполне реально

Однако закон не устанавливает обязанности продавца контролировать, использует покупатель приобретенные товары в коммерческой деятельности или нет Постановление Президиума ВАС от 05.07.2011 № 1066/11 . Даже если вы непосредственно в магазине отпускали запчасти по накладным и выставляли счета на оплату и счета-фактуры без НДС, то само по себе это не свидетельствует о ведении оптовой торговл и Письмо Минфина от 09.07.2012 № 03-11-11/205 . Начисление налогов по ОСНО в такой ситуации суды могут признать неправомерны м Постановления ФАС ПО от 23.04.2014 № А06-5823/2013 , от 26.01.2012 № А65-8366/2011 ; ФАС ВСО от 03.03.2011 № А33-6387/2010 . И даже тот факт, что покупатели использовали купленные у вас товары в своей предпринимательской деятельности, не делает вас оптовым продавцом, поскольку такие сделки все равно будут регулироваться положениями ГК РФ о договоре розничной купли-продаж и п. 5 Постановления Пленума ВАС от 22.10.97 № 18 .

Второй, не менее важный момент здесь — это оформление сделок, в частности, условия заключаемых договоров. Если договором установлены, например, сроки его действия и сроки окончательного расчета за товар, регулярность поставок, разнообразный ассортимент, условие доставки товаров со склада продавца, оформление товарных накладных и счетов-фактур, ведение расчетов в безналичном порядке, составление актов сверки расчетов и зачеты взаимных требований, то торговля может быть признана оптовой. И суды с этим согласятс я Постановления ФАС УО от 20.06.2014 № Ф09-3631/14 , от 31.03.2014 № Ф09-133/14 ; ФАС ВВО от 27.01.2014 № А29-2092/2013 .

Чтобы обезопасить себя от претензий налоговиков, можно посоветовать следующее:

  • заключайте с покупателями — организациями и ИП письменный договор розничной купли-продажи, в котором оговорите условие о том, что передаваемый товар предназначен для личных нужд и не будет использоваться для целей предпринимательской деятельности, в частности, что он приобретается не для дальнейшей перепродажи;
  • избегайте условий сделок, характерных для поставки (долговременные договоры, периодичность поставок, доставка товаров покупателю и т. д.).
Читать еще:  Порядок введения суммированного учета рабочего времени устанавливается

Конечно, это не обезопасит вас полностью от претензий проверяющих, но может помочь отстоять свою правоту в налоговом споре хотя бы в суде. Ведь доказывать, что покупатели использовали приобретенный у вас товар для ведения предпринимательской деятельности, придется налоговому орган у п. 6 ст. 108 НК РФ .

Если вы продаете запчасти для грузовиков и платите ЕНВД, то можно сказать, что вы находитесь в зоне риска. Но, во-первых, если ваши продажи в самом деле розничные и сделки оформляются соответствующим образом, у налоговиков может вообще не быть к вам претензий по этому повод у Постановление ФАС ВВО от 23.07.2013 № А79-10479/2012 . А во-вторых, есть шансы оспорить доначисления по «общережимным» налогам в вышестоящем налоговом органе или в суде.

Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения

По данным «Автостата» количество автомобилей в РФ в прошлом году перешагнуло рубеж в 50 миллионов единиц, свыше 80% из которых — индивидуальный легковой транспорт. Подведя нехитрый подсчет и получив цифру порядка одного автомобиля на три человека, можно уверенно утверждать, что в РФ практически в каждой семье есть собственный автомобиль. Причем по статистике того же «Автостата», несмотря на наметившиеся тенденции к омоложению автопарка россиян, средний возраст авто значительно превышает среднеевропейский: у иномарок — 9 лет, у отечественных авто — 14 лет.

Эти цифры отчетливо выявляют два факта: во-первых, в России много автомобилей, во-вторых, среди них много машин в том возрасте, когда ремонт становится для владельца регулярной статьей расходов. Поэтому бизнес на продаже автозапчастей в России — выгодное предприятие. Дополнительным его плюсом можно считать возможность достаточно быстро открыться и начать приносить прибыль. Конечно, на создание крупного магазина потребуется время на оформление, подготовку помещения и капиталовложения порядка 1,5-2 млн. рублей. Но сейчас крупный магазин как форма бизнеса на автозапчастях выбирается редко.

Большую популярность приобрел другой вариант, для которого достаточно небольшого помещения в 7-10м2. В наличии в таком магазине только самый ходовой товар, не занимающий много места: автомасла и автохимия, лампочки, фильтры, автоэлектроника, свечи зажигания и прочее. А автозапчасти, главная статья дохода, привозятся на заказ со складов поставщиков. Такая организация особенно удобна для продаж запчастей на иномарки. Стоимость открытия такого магазина до 10 раз меньше, чем крупного: 200-300 тыс. руб.

В некоторую сумму обойдется создание интернет-магазина автозапчастей: для создания сайта на первом этапе достаточно суммы порядка 200 тыс. рублей, но можно просто взять интернет-магазин как готовое решение в аренду, например на движке системы Zaptrade, что большинству предпринимателей несравненно выгоднее собственной разработки. На арендном движке можно работать годами, покрывая аренду из дохода, получаемого от торговли.

Оформление предпринимательской деятельности

Как и любая другая предпринимательская деятельность, связанная с продажами, бизнес на запчастях требует официального оформления независимо от того, есть у вас «физический» офис или продажи ведутся виртуально, только через интернет. Интернет трудно контролировать, поэтому некоторые предприниматели предпочитают сначала открыть и запустить бизнес, а уже потом на первые (нередко и «вторые») заработанные деньги его оформить. Но в этом случае могут возникнуть проблемы с налоговой службой и можно получить штраф за незаконное предпринимательство. Для автомагазина как формы мелкого бизнеса наиболее пригодны формы предпринимательства ИП и ООО.

Выбор формы собственности для магазина автозапчастей и автохимии

Главное преимущество ИП в достаточно быстром оформлении. Для начала своего дела нужно получить в налоговой службе ИНН: если у вас его нет, оформление обычно занимает около пяти дней. Затем необходимо определиться с выбором системы налогообложения и кодов ОКВЭД. Ниже мы вернемся к этим пунктам подробнее.

Пакет документов для регистрации ИП невелик: паспорт и ксерокопии всех его страниц, квитанция об оплате госпошлины (800 рублей), копия свидетельства ИНН, заявления на регистрацию ИП и применении упрощенной системы налогооблажения (УСН). После регистрации необходимо открыть расчетный счет в банке и фактически можно приступать к работе.

Преимущество ИП и в возможности ведения упрощенного бухучета, разобраться с которым под силу даже самому владельцу. Достаточно завести Книгу учета хозяйственных операций, в которую должны по пунктам вноситься доходы и расходы предпринимателя, и сдавать ее в налоговую раз в квартал для подсчета налоговых выплат.

Недостатков у формы ИП немало:

— личная ответственность предпринимателя по долгам компании,

— трудности в работе с юрлицами из-за того, что ИП не платит НДС, соответственно, юрлицу на 18% выгоднее сотрудничать с другим юрлицом,

— невозможность последующей продажи бизнеса,

— невозможность привлечения соучредителей.

Однако, нужно разобраться насколько значимы эти недостатки для бизнеса, связанного с продажей автозапчастей и автохимии. Во-первых, если вы намерены открыть бизнес с использованием кредитных средств, в случае его негативного развития вы легко можете залезть в серьезные долги. Особенно актуально это при наличии физического офиса, за который нужно помимо прочего вносить арендную плату, оплачивать коммунальные платежи, интернет и прочее.

Во-вторых, трудности могут возникнуть при работе с некоторыми крупными поставщиками-юрлицами, однако проблема решается тем, что среди поставщиков немало тех, кто также работают как ИП. С покупателями дело обстоит еще проще: их больше интересуют цены, качество товара и скорость доставки, чем форма предпринимательства. Даже напротив, в фирму с формой ИП, где владелец и менеджер часто — одно лицо, бывает проще вернуть некачественную или неподошедшую по тем или иным причинам деталь, чем крупному магазину с его разветвленной бюрократией.

В-третьих, форма ИП становится «тесной», когда магазин выходит на высокий уровень и начинает приносить солидный доход. Иными словами, когда сам бизнес становится капиталом. Развитие И. П. достаточно ограниченно и может опираться только на собственные ресурсы предпринимателя. Простой пример: владелец соседнего автосервиса предлагает вам объединить активы и вложить деньги в новые площади вашего магазина, чтобы у вас в наличии были шины, которые он смог бы со скидкой предлагать своим клиентам. Если у вас ИП, сделать это невозможно. ИП хорош для небольших предприятий с небольшими доходами. С ростом бизнеса должна будет измениться и форма предпринимательской деятельности.

Регистрация ООО сложнее, требует более толстого пакета документов и займет больше времени, но ее преимущество в том, что для открытия бизнеса можно объединить активы нескольких учредителей, каждый из которых будет владеть собственностью в определенных долях. Это удобно, например, когда у вас есть идеи и желание развивать бизнес, но нет необходимого стартового капитала. Оформляя И. П. , вы можете рассчитывать только на кредит. Образуя ООО, вы можете попытаться заинтересовать своим предложением инвестора (например, того же владельца развивающегося автосервиса), который готов вложить средства в ваш проект. При этом в случае негативного хода событий в большей степени пострадает инвестор, чем вы сами.

В случае работы в качестве ООО вас ждет необходимость отчитываться перед Налоговой службой, Пенсионным фондом и ФСС. Кроме того, с юрлицами гораздо чаще случаются неожиданные проверки со стороны различных инстанций. Бухгалтерия для ООО также затруднена, и без трат на бухгалтерские услуги при составлении отчетов даже небольшому предприятию не обойтись. Есть разница и в штрафах за несоблюдение требований законодательства, просрочки, нарушения и прочее: ИП может быть наказан суммой до 5 тыс. рублей без решения суда, и до 50 тыс. рублей — по решению. ООО — до 50 тыс. рублей без решения и до 1 млн. рублей по решению.

Форма предпринимательства может быть любой, и многое зависит от условий предпринимателя и его намерений. Но подавляющее большинство создателей магазинов запчастей на первом этапе предпочитает выбирать форму И. П. Стоимость открытия небольшого предприятия, особенно, если это интернет-магазин, не требует значительных вложений: их можно просто скопить, поучаствовать в программе господдержки малого бизнеса, занять у знакомых или, в крайнем случае, взять небольшой кредит. Молодой интернет-магазин предпринимателю в первое время легко совместить с подработкой, а в «физическом» — работать самостоятельно менеджером, не тратясь на содержание наемного сотрудника.

Выбор формы налогообложения и кодов ОКВЭД для магазина автозапчастей и автохимии

При выборе УСН, существенным преимуществом которого является форма ИП, обязательные выплаты таковы:

— ежегодный страховой взнос, размер которого устанавливается в каждый налоговый период: в 2015 году это 22’261,38 руб. для предприятий с годовым доходом менее 300 тыс. руб. плюс дополнительный 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей;

— налоги с зарплаты наемных работников (если они есть) в профсоюз, пенсионный фонд, за медицинское и социальное страхование;

— выплаты по выбранной системе налогообложения.

Последний пункт требует уточнения. Сегодня в РФ действуют два варианта налогообложения, выбор которых зависит от вида деятельности и доходов предприятия: 1) 6% от общего числа доходов, 2) 15% от разницы доходов и расходов. По общей логике, если текущие расходы минимальны, выгоднее выбрать первый вариант. Если же они значительны, больше подойдет второй вариант.

Именно второй вариант обычно более применим для магазина автозапчастей, поскольку расчеты с поставщиками — очень существенная статья расходов. Калькуляция такова: предположим, за квартал вы продали запчастей на 250 тыс. рублей, из которых 120 тыс. выплатили поставщикам, и 50 тыс. за аренду помещения и страховой взнос. В первом случае вы заплатите 250’000х0,06=15’000 руб. Во втором случае — (250’000-120’000-50’000)х0,15=10’500 руб. В любом случае по окончании налогового периода (года) вы имеете право сменить форму налоговых выплат, если выбранная оказалась невыгодной.

Определение кода ОКВЭД — также немаловажная процедура, и перед открытием бизнеса с ней стоит ознакомиться. Для автомагазина под первым номером следует выбрать код ОКВЭД 50.30 «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями». При это нужно учесть, что отсутствие, например, кода ОКВЭД 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» сделает незаконными продажи в интернете и грозит вам неожиданным штрафом при проверке.

Условия современного законодательства делают возможным создание магазина по продаже автозапчастей практически для любого начинающего предпринимателя. Большая конкуренция на этом рынке — проблема только для «диванного» предпринимателя. В любом крупном городе достаточно сесть в автомобиль и потратить пару дней на поездки, чтобы найти место, где достаточно много домов и машин, а поблизости нет ни одного автомагазина — именно это место может стать рынком охвата для вашего предприятия.

Но приходя на этот рынок, помимо всего прочего, важно иметь хотя бы базовое представление об устройстве автомобиля и научиться пользоваться каталогами по подбору автозапчастей, если ваш выбор — запчасти для иномарок. В противном случае возвраты неподходящих деталей безвозвратно испортят вам репутацию и завалят полезную площадь магазина товарами, которые вы, вероятно, никогда не продадите.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector