ООО на УСН 15 какую отчетность сдавать

Сдача отчетности при УСН за год — что сдавать?

Годовая отчетность, обязательная для работающих на УСН ООО и ИП

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

  • у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
  • ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
  • ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация, формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
  • налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2019-2020 годы ищите здесь.

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для юрлица — 31 марта (подп. 1);
  • для ИП — 30 апреля (подп. 2).

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, в этой ветке можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

  • по среднесписочной численности;
  • НДФЛ;
  • страховым взносам;
  • стажу.

Отчет о среднесписочной численности сдается по форме, приведенной в приложении к приказу ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, не позднее 20 января года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ).

По НДФЛ годовых отчетов будет два. Сдать их нужно в одно и то же время (не позже 1 апреля года, идущего за отчетным — п. 2 ст. 2340 НК РФ):

  • об общих суммах удержанного при выплате доходов налога — по форме 6-НДФЛ (содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@);
  • о доходах, выплаченных каждому физлицу, и удержанном с них налоге — по форме 2-НДФЛ (приведена в приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

ВАЖНО! Если удержать налог с дохода физлица нет возможности, об этом надо уведомить ИФНС не позже 1 марта года, наступившего за годом выплаты такого дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ), отразив соответствующие сведения в справке формы 2-НДФЛ.

По страховым взносам также потребуется подать 2 отчета:

  • в ИФНС — сводный, касающийся взносов в ФСС (по страхованию в связи с материнством и временной нетрудоспособностью), ПФР и ФОМС — по форме, приведенной в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, не позднее 30 января года, начавшегося по завершении отчетного (п. 7 ст. 431 НК РФ);
  • в ФСС — посвященный взносам на страхование от несчастных случаев по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, не позднее 20 (для сдающих отчет на бумаге) или 25 (для подающих его электронно) января года, наступившего вслед за отчетным (п. 1 ст. 23 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Еще один отчет — о стаже наемных работников — нужно направить в ПФР не позже 1 марта года, идущего за завершенным отчетным периодом (п. 2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ), по форме СЗВ-СТАЖ.

Что еще сдают ООО на УСН за год?

Помимо декларации по упрощенному налогу и отчетов, связанных с выплатой доходов наемным работникам, обязательной отчетностью за год для ООО на УСН окажется:

  • бухотчетность;
  • декларации по таким налогам, как налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости, земельный, транспортный — при наличии объекта налогообложения (декларации по транспортному и земельному налогу в последний раз сдаются по итогам 2019 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Здесь мы не говорим о налогах, имеющих в качестве налогового периода квартал (т. е. об НДС и водном налоге), отчетность по которым по завершении года, совпадающего с окончанием очередного квартала, при наличии оснований для этого придется тоже подать.

ООО, работающие на упрощенке, по показателям, характеризующим масштабы их деятельности, обычно соответствуют критериям малого предприятия. И это соответствие дает им возможность выбора между обычной (полной) и упрощенной формами ведения бухучета и составления бухотчетности (подп. 1 п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Упрощенная форма отчетов предполагает наличие меньшего числа строк в них и включение в эти строки объединенных по определенным принципам показателей, которые в полной отчетности показываются раздельно. Процедура составления упрощенной отчетность не предусматривает оформления пояснений к ней. В отношении составления пояснений к полной отчетности у малых предприятий есть право выбора: пояснения могут быть даны, если они существенны для правильной интерпретации отчетных данных.

Оба варианта форм отчетности с описанием правил заполнения приведены в приложениях к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н. С учетом того, что пояснения к любому из этих вариантов ООО на УСН могут не оформлять, обязательными для сдачи отчетами оказываются:

  • бухбаланс;
  • отчет о финрезультатах.

Обе эти формы должны быть сданы в ИФНС в срок, совпадающий со сроком направления юрлицами в налоговый орган УСН-декларации (не позже 31 марта года, наступающего вслед за отчетным — подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). С 2020 года сдавать отчетность в Росстат не требуется.

Отчитаться за 2019 год нужно на обновленных бланках. Машиночитаемые формы можно скачать здесь. Если компания относится к СМП, то подать отчетность за 2019 год в последний раз можно на бумаге. Далее баланс будут принимать только в электронном виде по ТКС.

Читать еще:  Регистрация кассового аппарата в налоговой для ООО

Налоговые декларации (если есть основания для их подачи) нужно будет направить в ИНФС не позднее таких сроков, наступающих в году, идущем после отчетного:

  • 30 марта (п. 3 ст. 386 НК РФ) — по налогу на имущество, составив ее по форме, содержащейся в приказе ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@;
  • 1 февраля (п. 3 ст. 398 НК РФ) — по земельному налогу, оформив ее за 2019 год на бланке, приведенном в приказе ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@;
  • 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) — по транспортному налогу, использовав для этого форму, содержащуюся в приказе ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

О том, с каких объектов упрощенцам придется платить налог на имущество, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?».

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

Отчетность ООО в 2020 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

За год – до 28 марта следующего года включительно

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Отчетность ООО на УСН. ЧАСТЬ 3

В связи с применением УСН, организации освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.

Все ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в ФНС, ПФР и ФСС. ООО на УСН могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 15 % с разницы «доходы минус расходы».

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?

По итогам года в ФНС нужно представить:

До 31 марта, года идущим за отчетным

До 31 марта, года идущим за отчетным

1. Декларация УСН рассматривалась в части первой, там же вы найдете информацию о КУДиР. Плательщики УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов согласно утвержденному порядку. Налоговые органы вправе запросить ее в ходе проверки.

2. Бухгалтерский баланс это один из бланков бухгалтерской отчетности. Законодательством устанавливается, что все юридические лица, без учета их организационной формы и применяемого режима налогообложения, должны составлять и представлять в налоговые и статистические органы отчетность.

По общим правилам, бухгалтерский баланс – форма 1 должна подаваться в составе отчетности за прошедший год не позже 31 марта последующего года. Этот срок нужно соблюдать при представлении баланса и других бланков в ИФНС и статистику.

Кроме этого, при определенных условиях в Росстат нужно направлять в качестве приложения аудиторское заключение. Для него установлен срок в течение десяти дней, но не позднее 31 декабря последующего года.

Некоторым организациям необходимо представлять бухгалтерскую отчетность и публиковать ее в силу осуществляемого вида деятельности, или по другим критериям, определенным законодательством. Например, туроператоры должны направить свою отчетность в Роструд в течение трех месяцев с момента ее утверждения.

Читать еще:  Порядок ликвидации некоммерческой организации пошаговая инструкция

Законодательством предусмотрены отдельные сроки для организаций, которые встали на учет после 30 сентября отчетного года. Из-за того, что у них по иному может определяется календарный год в этом случае, срок сдачи вправе устанавливаться такими организациями 31 марта второго года после текущего. Например, ООО «Ребус» получил выписку из ЕГРЮЛ 25.10.2017 года, впервые представить бухгалтерский отчет нужно 31 марта 2019 года.

Как заполнить баланс?

Строка

Показатель

Формула расчета

1110,1120, 1130, 1140

Остаточная стоимость НМА (программы для ЭВМ, фирменные наименования, патенты, лицензии)

Дебетовое сальдо (СДт) сч. 08.5 «Приобретение НМА» + СДт 04 − кредитовое сальдо (СКт) сч.05

Стоимость ОС (здания, машины, оборудование)

СДт 07 «Оборудование к установке» + СДт 08 (за исключением СДт 08.5) + СДт 01 − СКт 02

Информация о вложении в часть имущества, предназначенного для лизинга

Вклады в акции, долговые ценные бумаги, предоставленные займы, депозиты, расчеты по займам (долгосрочные финвложения — более года)

СДт 58 «Долгосрочные вложения» − СКт 59 «Резервы под обесценение финвложений» − СКт 63 «Резервы по сомнительным долгам»

Данные об отложенных налоговых активах (фирмы, применяющие ПБУ 18/02)

СДт по сч. (10 + 11 + 15 + 16 + 20 + 21+ 23 + 29 + 41 + 43 + 44 + 45 + 97) − СКт (14 + 42)

НДС по полученным ценностям, не предъявленный к вычету

Долг внешних контрагентов, бюджета, сотрудников

СДт по сч. (60 + 62 + 68 + 69 + 70 + 71 + 73 + 75 + 76) − СКт 63 «Резервы по сомнительным долгам»

Аналогична стр. 1170. Выборка делается в части финвложений сроком до года

СДт 50 + 51 + 52 + 55 (за исключением финвложений) + 57

Фирмы в виде АО указывают стоимость акций

Сумма переоценки ОС и НМА

Дооценка ОС и НМА, вливания в капитал предприятия

Заемные средства дольше года

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства в разбивке на долго- и краткосрочные

Заемные средства до 12 месяцев

СКт по сч. (60 + 62 + 68 + 69 + 70 + 71 + 73 + 75 + 76)

3. Отчет о прибылях и убытках

В состав бухгалтерской отчетности входит такой бланк, как отчет о финансовых результатах форма 2. В отличие от баланса он отражает динамические показатели, такие как доход, расход, полученную в результате хозяйственной деятельности прибыль. Данный регистр формируется на основании сведений бухучета, и запрашивается часто собственниками, при оформлении кредитов, а также компетентными органами.

По сотрудникам в ИФНС подаются:

Страховые взносы-2020: что нового

Depositphotos.
» mutliview=»true» src=»https://glavkniga.ru/images/newsline_images/n9167_14235.jpg» />

ФНС рассказала о новшествах, касающихся страховых взносов и вступающих в силу с 2020 года.

Так, сдавать РСВ в электронном виде должны будут плательщики взносов, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный/отчетный период превышает 10 человек. При численности 10 человек и менее расчеты можно будет представлять как в бумажной форме, так и в электронной. Эта норма начнет применяться, начиная с представления РСВ за первый квартал 2020 года. Напомним, что сейчас обязанность сдавать электронный расчет по взносам установлена для работодателей, у которых численность получателей выплат превышает 25 человек.

Также установлено, что с 2020 года наделять полномочиями по начислению выплат физлицам можно будет не любое обособленное подразделение, а лишь те обособки, которым открыт отдельный счет в банке.

Помимо этого уточнен порядок уплаты ИП взносов за себя за неполный месяц ведения деятельности. Установлено, что за неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней месяца, в течение которых предприниматель вел деятельность.

В ФСС подаются следующие отчеты:

В бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде — до 25 дня месяца, идущего за отчетным

При сдаче в бумажном варианте
20-04-2019 г.
20-07-2019 г.
22-10-2019 г.

При отправке электронно
25-04-2019 г.
25-07-2019 г.
25-10-2019 г.

Ежегодно в срок не позднее 15 апреля

В ПФР подаются следующие отчеты:

До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком

05-02-2019 г.
15-03-2019 г.
16-04-2019 г.
15-05-2019 г.
15-06-2019 г.
16-07-2019 г.
15-08-2019 г.
17-09-2019 г.
15-10-2019 г.
15-11-2019 г.
17-12-2019 г.

До 1 марта, идущего за годом отчета

4. Новые требования ПФР к СЗВ-М 2018

Пенсионный фонд принял окончательное решение по вопросу необходимости сдачи отчетности по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении руководителя-единственного учредителя организации.

Официальное пояснение дано на сайтах многих региональных отделений ПФР и в Письме Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 (направлено письмом ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721).

Новое требование: включаем в отчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ руководителя организации, являющегося единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества.

Аргументация следующая: согласно статье 16 ТК РФ, трудовые отношения между работником и работодателем возникают на основании фактического допущения сотрудника к работе с ведома или по поручению работодателя, в том числе в случае, когда трудовой договор в письменном виде не оформлен.

Форма отчета СЗВ-М не менялась с момента утверждения постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83П. С 2016 года изменения не вносились. В планах ПФР на 2018 год введение новой формы СЗВ-М не значится.

5. Как заполнять СЗВ-СТАЖ: образец заполнения за 2017 год

В со­от­вет­ствии с ин­струк­ци­ей по за­пол­не­нию формы СЗВ-СТАЖ в 2017 году форму нужно за­пол­нять так:

  • в раз­де­ле 1 «Све­де­ния о стра­хо­ва­те­ле» при­во­дят­ся дан­ные о стра­хо­ва­те­ле, пред­став­ля­ю­щем формы (ре­ги­стра­ци­он­ный номер ПФР, ИНН, КПП, крат­кое на­име­но­ва­ние ор­га­ни­за­ции) и типе све­де­ний (в фор­мах, пер­во­на­чаль­но пред­став­ля­е­мых за 2017 год нужно по­ме­тить «Ис­ход­ная»);
  • в раз­де­ле 2 «От­чет­ный пе­ри­од» нужно ука­зать «2017»;
  • в раз­де­ле 3 «Све­де­ния о пе­ри­о­де ра­бо­ты за­стра­хо­ван­ных лиц» ука­зы­ва­ют­ся в со­от­вет­ству­ю­щих гра­фах све­де­ния о ра­бот­ни­ках. В общем слу­чае нужно за­пол­нить сле­ду­ю­щие графы: в гра­фах 2-4 нужно ука­зать Ф.И.О. ра­бот­ни­ка (в име­ни­тель­ном па­де­же), в графе 5 его СНИЛС, в гра­фах 6-7 — пе­ри­од ра­бо­ты в 2017 году (к при­ме­ру, с 01.01.2017 по 31.12.2017, если ра­бот­ник про­ра­бо­тал весь год), в графе 11 – код неот­ра­бо­тан­ных пе­ри­о­дов (к при­ме­ру, для от­пус­ка по уходу за ре­бен­ком нужно ука­зать «ДЕТИ», для от­пус­ка по бе­ре­мен­но­сти и родам «ДЕ­КРЕТ», а для пе­ри­о­да опла­чи­ва­е­мо­го от­пус­ка – «ДЛОТ­ПУСК»). Если у кон­крет­но­го ра­бот­ни­ка в 2017 году были пе­ри­о­ды, когда он не ра­бо­тал, то в форме СЗВ-СТАЖ по нему необ­хо­ди­мо будет при­ве­сти несколь­ко строк: без кода в графе 11 (за пе­ри­од когда он ра­бо­тал) и с со­от­вет­ству­ю­щим кодом. При этом Ф.И.О, СНИЛС та­ко­го лица за­пол­ня­ют­ся толь­ко один раз.

Для за­стра­хо­ван­ных лиц, ра­бо­та­ю­щих по ГПД, в графе 11 нужно ука­зать «ДО­ГО­ВОР» (если опла­та по до­го­во­ру про­из­ве­де­на в 2017 году), «НЕОПЛ­ДОГ» или «НЕОПЛАТ» (если опла­та за ра­бо­ту по до­го­во­ру от­сут­ству­ет).

Графы 8-10, 12, 13 в форме СЗВ-СТАЖ за­пол­ня­ют­ся, если ра­бот­ник имеет право на до­сроч­ное на­зна­че­ние ему пен­сии. Со­от­вет­ству­ю­щие коды для за­пол­не­ния ука­зан­ных граф можно найти в Клас­си­фи­ка­то­ре, яв­ля­ю­щем­ся При­ло­же­ни­ем к По­ста­нов­ле­нию Прав­ле­ния ПФР от 11.01.2017 № 3п.

Графа 14 «Све­де­ния об уволь­не­нии за­стра­хо­ван­но­го лица» за­пол­ня­ет­ся в форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год сим­во­лом «X», если за­стра­хо­ван­ное лицо было уво­ле­но 31.12.2017. В осталь­ных слу­ча­ях графа не за­пол­ня­ет­ся.

Читать еще:  При реформации бухгалтерского баланса закрываются счета

Раз­де­лы 4 и 5 формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год не за­пол­ня­ют­ся.

Более подробно мы рассматривали отчеты по кадрам в части 2

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Как оформить отчетность в налоговую для ООО на «упрощенке»

Бизнес. ру собрал в одной статье всю важную информацию о сдаче отчетности в налоговую для ООО на УСН. Какие отчеты сдают предприниматели на «упрощенке», как проще всего оформить и сдать декларации, чем грозят задержки и отсутствие необходимых документов — обо всем этом читайте далее.

Режим УСН, ориентированный на малое и среднее предпринимательство, подразумевает специальный порядок начисления и взносов налоговых платежей. По данному виду налогообложения налогоплательщик освобожден от налогов по общей системе, но обязан отчитываться по ряду форм, предусмотренных для упрощенки. Рассмотрим для ООО на УСН отчетность за 2018 год, что сдавать и сроки ее представления.

Отчеты ООО на УСН в 2018 году

Упрощенный налоговый режим избирается предпринимателями из-за простоты отчетности. Согласно ст.346.11 НК упрощенцы не должны платить:

  • налог на прибыль (кроме налога с полученных дивидендов и определенных долговых обязательств);
  • НДС (помимо уплаты НДС при ввозе товаров в Россию);
  • налог на имущество (кроме налогообложения объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база принимается по кадастровой стоимости).

В большинстве случаев у юрлиц на упрощенке не возникает объектов по указанным налогам, и ООО, как правило, отчитываются согласно ст. 346.12 НК, представляя декларацию по налогу УСН по форме 1152017.

Подробнее о том, в каких случаях нужно платить налог на имущество при УСН, подробно разъясняет отдельная статья.

С 2018 года начали действовать изменения главы 26.2 НК. Они касаются:

  • обязанности платить НДС налогоплательщиком на УСН как налоговым агентом по ст.161 НК;
  • не включения в объект УСН доходов товариществ собственников жилья, садово-огороднических товариществ, специализированных потребительских кооперативов;
  • разрешения отнесения на расходы взносов застройщиков в компенсационный фонд по Закону №218-ФЗ.

Декларация по УСН

В систему упрощенки заложены 2 варианта определения объектов налогообложения, предполагающих разные условия исчисления налога (ставку, базу, сам расчет) и требования к заполнению декларации:

  • Объект «доходы». Облагается доход без уменьшения на расходы по ставке 6%. Субъекты РФ могут самостоятельно понижать процент отчислений до 1%.
  • Объект «доходы минус расходы». Облагается доход, уменьшенный на расход по ставке 15%. Регионы сами принимают решение о снижении процента до 5%. При этом предусмотрена минимальная величина налога – 1 процент от доходов в случае, когда общий налог получается менее 1% от доходов.

Декларация заполняется по итогам года, где доходная и расходная составляющие отражаются нарастающей суммой. При упрощенке предусмотрены аванс (квартальные платежи) и в отчете база уменьшается на эти авансовые отчисления. Для имеющихся вариантов, помимо общего титульного листа, есть свои особенности заполнения отчета.

  • ООО на УСН 6: какую отчетность сдавать в 2018 году? Ответ следующий: заполняется раздел 1.1., раздел 2.1.1 при выплатах физлицам, раздел 2.1.2 при наличии торгового сбора. При учете «доходы» налогоплательщики имеют право уменьшить базу на выплаченные суммы по временной нетрудоспособности и на взносы по добровольному личному страхованию (п.3.1 статьи 346.21 НК). Налог допускается пересчитать с учетом этих расходов в пределах 50%.
  • Отчетность для УСН 15%. Заполняется раздел 1.2., раздел 2.2. При учете «доходы за вычетом расходов» итог к уплате может быть минусовым с учетом внесенных авансов. Кроме того, у организации может еще возникнуть обязанность по минимальному налогу.

Если налог по году выходит меньше минимально требуемого, тогда в величине вычитаемых авансов учитывается минимальный налог, и сумма к возврату отражается по стр.110. Если налог к уплате есть, но он меньше минимального, заполняется стр.120. В минимальном сборе учитываются уплаченные авансом платежи и, если минимум не превышает авансовые перечисления, строка 120 остается с прочерком.

  • Раздел 3 представляется только при использовании средств, полученных целевым назначением, предусмотренном пунктами 1,2 ст. 251 НК.

Образцы заполнения формы 1152017 для УСН 6% и УСН 15% можно посмотреть по ссылке, а конкретный пример наглядно подскажет расчет налога при способе учета «доходы минус расходы».

Как сдавать отчетность в налоговую для ООО на УСН 6 2018 или УСН 15? Декларация направляется налоговикам:

  • в распечатанном варианте – во время личного визита в инспекцию или через доверенное лицо (2 экз.), специалиста аутсорс-сервиса.
  • по почте с описью вложения;
  • электронно, с предварительным оформлением ЭЦП.

Другие отчеты

Малый бизнес на УСН вправе упрощенно вести бухучет и сдавать «укороченную» отчетность по прил.5 Приказа Минфина №66н. До 31 марта бухгалтерские отчеты (баланс, отчет о финансовых результатах) представляются в ФНС и в Росстат. К обязательным видам отчетов для УСН также относятся отчеты по НДФЛ в налоговую, в ПФР и ФСС.

Сроки сдачи отчетности в 2018 ООО на УСН

Платить взносы налогоплательщики-юрлица обязаны ежеквартально авансом за год по сроку до 25 числа месяца, начинающегося после отчетного (квартального) периода. Отдельной формы по авансовым перечислениям нет и отчитываться по налогу надо один раз в год. Сроки сдачи отчетности 2018 для ООО УСН 6 процентов и 15 процентов едины: Налоговым Кодексом в ст.346.23. регламентирован срок для отчета по декларации до 31.03.2019 г.

Отчетность для ООО на УСН в 2018 году с работниками

Применение режима упрощенки не освобождает организацию от исполнения функций расчета и удержанию НДФЛ с выплат своим работникам. В связи с этим при наличии сотрудников помимо годовой декларации предусмотрена ежемесячная, годовая и квартальная отчетность ООО УСН 2018:

в ПФР до 15 числа ф. СЗВ-М;

в ФНС ф. 6-НДФЛ до 30.04., 31.07., 31.10. и до 01.04. за год;

в ФСС ф. 4-ФСС до 20.04., 20.07., 20.10. для электронной формы и для бумажной формы до 25-го числа соответственно;

в ФНС ф.2-НДФЛ до 01.04. и информация о среднесписочной численности до 20.01.;

в ФСС подтверждение вида деятельности до 15.04.;

в ПФР по ф. СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Как видно, даже при «упрощенном» режиме организации приходится готовить немало отчетных форм. Сэкономить время и избавить себя от рутинных и бумажных дел можно, передав весь учет бухгалтерии на аутсорсинг, например, специалистам сервиса Главбух Ассистент.

Ответственность за налоговые нарушения

За несвоевременность сдачи декларации предусмотрен штраф 5 процентов от неуплаченного налога за каждый месяц в пределах сумм – max 30 процентов от налога и min 1000 руб. (ст. 119 НК). Ответственность за нарушения несут и должностные лица фирмы: наказание в виде предупреждения или наложения штрафа 300-500 руб. (ст. 15.5 КоАП). Для ситуации просрочки платежа более десяти рабочих дней (ст. 76 НК) предусмотрена блокировка ФНС расчетного счета организации.

Важно! Даже при отсутствии деятельности на «упрощенке» требуется направлять пустую декларацию — в противном случае за неподачу нулевого отчета тоже грозят штрафы

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector