Содержание

Взять патент не открывая ИП

Обзор патента без регистрации ИП

Законопроект о введении патента устанавливает самую простую систему налогообложения в России — ПСН. Чтобы выполнить свой долг перед государством, гражданину нужно лишь приобрести соответствующий документ. Это можно сделать без регистрации ИП или юрлица.

Таким образом правительство РФ пытается привлечь в экономику тех лиц, которые занимаются репетиторством, фотографией и другими видами предпринимательской деятельности. Такие люди не готовы регистрировать ИП ввиду множества нюансов оформления и ответственности всем своим имуществом. Но в то же время такие граждане обеспокоены своим нелегальным статусом. Патент без регистрации ИП поможет включить этих лиц в легальную экономику.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Напомним, что патент был введен ещё в 2013 году. Новая система налогообложения должна заменить ЕНВД, срок действия которой истекает в 2019 году. ПСН включает в себя 47 видов деятельности. Чтобы получить патент, нужно подать соответствующее заявление в инспекцию. После этого за ним будет присвоен статус самозанятого лица на время действия патента.

Случаи замены

С помощью патента государство пытается вывести из тени самозанятых граждан. Эта потребность возникла после сильного повышения страховых взносов для всех, в том числе и небольших, ИП. В результате по всей стране закрылось около 500 тыс. предприятий.

Патентная система налогообложения должна исправить эту ошибку. Таким образом государство даёт возможность предпринимателям развиваться и приносить обществу пользу. Чтобы осуществлять свою деятельность, нужно получить патент.

Предполагается, что по окончанию его срока действия деятельность будет прекращена (или вы продлите срок действия). Стоимость патента зависит от доходов и количества работников.

В частности, его нужно будет приобрести тем, кто занимается сдачей квартир или домов в аренду. От уплаты налогов освобождается социальная, производственная и научная группа, но с оговоркой: если работает только один человек. Также необходимо получить соответствующее разрешение у администрации регионов.

Согласно 346 статье НК РФ, в ПСН отменяется отчетность в виде декларации. Однако это не освобождает предпринимателя от ведения книги учета. После внесения своих доходов документ нужно предоставить в налоговую инспекцию для проверки. Таким образом, обладатели патентов попадают под жесткий контроль государства.

Оформление патента без регистрации ИП

С 2019 года можно получить патент без регистрации ИП. Обратите внимание: такая возможность есть только у тех предпринимателей, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наемных работников.

С каждым годом ПСН претерпевает положительные изменения. Патент без регистрации ИП в 2019 включает в себя 47 видов деятельности. В 2019 году эта система налогообложения полностью заменит ЕНВД.

Чтобы получить патент, нужно подать заявление в ИНФС. Если вы хотите оформить его на следующий год, то заявку можно подавать с 1 декабря. На её основании выдается патент, владелец которого автоматически учитывается как самозанятое лицо. Этот статус сохраняется за ним на время действия патента.

Одним из оптимальных путей, позволяющих сократить срок регистрации ИП, является регистрация предпринимательства через МФЦ.

Как пошагово выглядит процедура регистрации ИП в ПФР, узнайте из этой статьи.

Оплата осуществляется в соответствии с указанными сроками. Так, если срок действия патента составляет 6 месяцев или меньше, то оплата должна быть произведена в течение этого периода, но не позднее окончания срока. Если патент действует на протяжении 6—12 месяцев, то оплата разбивается на две части: треть в течение 3 месяцев, а остаток — до окончания срока.

Стоит отметить, что отмена регистрации ИП является несомненным преимуществом для продвижения новой системы налогообложения. Однако такое нововведение обрадует далеко не всех самозанятых граждан.

Дело в том, что общая сумма страховых взносов и расходов на патент составляет 20700 рублей. Такие отчисления будут сильным ударом по кошельку предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в небольших городах или селах, а также тех, у кого доход имеет сезонный характер.

Предполагается, что новая система налогообложения привлечет фрилансеров, которые вполне могут оплатить патент и связанные с ним расходы, но не регистрировали ИП во избежание ответственности по обязательствам всем своим имуществом

Права и правила

Самозанятыми гражданами называются те лица, которые не нанимают других работников для осуществления деятельности. Благодаря патенту они могут законно работать без регистрации ИП и вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

Этот документ предназначен для:

  • репетиторов;
  • мастеров;
  • таксистов;
  • сезонных сельскохозяйственных работников.

Стоит отметить, что подробный список профессий ещё не составлен и может меняться в зависимости от региона. Чтобы выяснить, можно ли оформить патент в вашем случае, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Документ выдается на определенный срок, по окончанию которого предприниматель снимается с учета. Обратите внимание: патент действует только в регионе регистрации гражданина.

Наличие этого документа освобождает вас от уплаты налогов, но вы обязуетесь регулярно вносить страховые взносы.

В 2019 году вступили в силу новые изменения, регулирующие правила получения патента без регистрации ИП. Чтобы получить этот документ, нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Вместе с ним подается подтверждение того, что вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Стоимость рассмотрения документов и патента составляет 1000 рублей.

Однако если вы зарегистрированы в одном регионе, а осуществлять деятельность планируете в другом, возникнут трудности при оформлении. Дело в том, что патент действует только по месту регистрации и выдается исключительно налоговой в том регионе. Считается, что в 2019 году в законопроект будут внесены изменения, регулирующие этот нюанс.

Зафиксированные ограничения

Согласно Налоговому Кодексу РФ, патент не смогут оформить те лица, деятельность которых связана с заключением договора на совместное распоряжение имуществом. Кроме того, в каждом регионе будут регулироваться минимальный и максимальный уровень дохода. Таким образом, условия получения свидетельства будут разниться по месту регистрации.

Объектом налогообложения является полученная за год прибыль, а срок действия — налоговым периодом. Если вы планируете заниматься несколькими видами деятельности, то нужно будет приобрести патент на каждый из них. Обратите внимание: бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в ТЦ и комплексах, не может перейти на ПСН.

Также существуют и другие ограничения:

  • патент доступен только физлицам;
  • виды деятельности в большинстве случаев ограниченны предоставлением услуг и розничной торговлей (и то только в небольших магазинных);
  • площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. (для заведений общественного питания и поштучной торговли);
  • по каждому патенту должен вестись учет прибыли;
  • годовая выручка не превышает 60 млн рублей;
  • налог уплачивается сразу же;
  • стоимость документа невозможно уменьшить с помощью страховых взносов.

Обратите внимание: крупные производители не могут получить патент.

К разрешенным видам работ относятся:

  • прием вторсырья;
  • ремонт автомобилей;
  • строительные и ремонтные работы;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги фотографа;
  • пошив и ремонт одежды (обуви);
  • чистка и стирка одежды;
  • ремонт ювелирных изделий;
  • оказание дизайнерских услуг;
  • прокат велосипедов и другого спортивного инвентаря;
  • услуги косметолога или парикмахера;
  • грузоперевозки;
  • обслуживание техники или мебели;
  • услуги няни.

Обратите внимание: патент без регистрации ИП в 2019 году можно получить по 63 видам деятельности. Полный список находится в специальном классификаторе.

Если вы хотите заниматься розничной торговлей, то стоит учитывать, что на наложены ограничения на продажу:

  • подакцизных товаров;
  • напитков и продуктов питания, предназначенных для продажи в барах, ресторанах и кафе;
  • с использованием интернета и почты;
  • медикаментов по льготным рецептам.

Минимальный срок действия патента составляет 1 месяц, а максимальный — 12. За это время предприниматели могут оценить потенциал рынка и решить, стоит ли дальше заниматься выбранным видом деятельности. В случае увеличения числа рабочих нужно приобрести патент заново. В случае оформления документом сроком менее полугода необходимо сразу же уплатить налог.

Если срок действия патента находится в пределах от 6 до 12 месяцев, то оплата разбивается на 2 части: треть вносится сразу же при получении документа, а остаток — до окончания времени действия. В случае просрочки доход будет облагаться по общей ставке.

Право на патент можно потерять в случае неправильного заполнения заявления (наличия пустых полей) и просрочки по оплате. Восстановить свидетельство можно будет только со следующего года.

Процесс регистрации ИП по доверенности начинается с посещения нотариуса, у которого необходимо документально закрепить передачу полномочий на это действие другому лицу.

Чему равен штраф за торговлю без регистрации ИП, можно узнать здесь.

Читайте также тут о плюсах и минусах регистрации ИП по почте.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  1. Парикмахерские и косметические услуги.
  2. Ремонт жилья и других построек.
  3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  6. Проведение спортивных занятий.
  7. Экскурсионные услуги.
  8. Разработка компьютерных программ и баз данных.
Читать еще:  Как найти уставный капитал по балансу

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

  1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
  3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2019 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
  2. Указан неверный срок действия патента.
  3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  4. Есть долг за прошлый патент.
  5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

  1. По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
  2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  1. Освобождение от некоторых налогов.
  2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

  1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
  2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

Патент для физических лиц, которые не являются ИП

После того, как в нашей стране резко увеличились налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей, многие из них, ушли в тень, юридически прекратив свою работу. Поэтому правительству пришлось выходить из положения, и было принято решение создать патент для физических лиц не являющихся ИП. Исходя из этого, любое физическое лицо, может получить патент на 2019 год, для занятия определенным видом деятельности без регистрации ИП.

Правила получения патента

В 2019 году, в налоговом законодательстве нашей страны, грядут изменения, касающиеся и физических лиц, не являющихся ИП, но выполняющих определенную работу которую можно назвать предпринимательской. Для таких лиц, с 2014 года действует льготное налоговое законодательство, именуемое патентом (разрешением). Те кто уже испытал работу по таким льготам, или решает заняться такой работой, могут не переживать, так как изменения не коснулись правил получения таких разрешений, и сумм которые должны обязательно уплачиваться.

Для того чтобы физическое лицо, которое не является ИП, получило патент на занятие определенным видом предпринимательской деятельности на 2019 год, оно должно обратится с соответствующим заявлением, в налоговый орган по месту своей регистрации. К заявлению должны быть приложены документы, которые будут подтверждать отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. После рассмотрения налоговым органом, можно приходить за оформленным патентом, делать оплату налога в сумме 1000 рублей, и начинать работать.

Также необходимо коснутся деятельности лиц, которые зарегистрированы в одном регионе, а деятельность хотят вести в другом. Несмотря на то, что выгоднее регистрироваться по месту жительства, в 2019 году законодательство по патентам не претерпело изменений в плане выдачи разрешений тем налоговым органом, который контролирует определенный административный участок.

Из этого следует следующее, если человек хочет заниматься работой в одном регионе, а прописан в другом, ему, за разрешением необходимо отправляться в налоговый орган не по месту жительства, а туда, где будет проходить деятельность. Конечно, это вызывает некоторые неудобства, но законодателями это не предусмотрено.

Разрешенная деятельность

Важно знать, что занятие иной деятельностью, которая не указана в патенте, может привести к большим штрафам.

Читать еще:  Как посчитать прибыль до налогообложения формула

Ограничения

Перед тем, как лицу начать оформлять разрешение, на занятие определенной деятельностью, оно должно ознакомиться к требованиям, которые устанавливаются государством к таким соискателям:

  • занятие таким видом деятельности, которое есть в налоговом законодательстве;
  • не являться ИП;
  • быть гражданином нашего государства;
  • внимательно ознакомится с требованиями, которыми регулируется процесс регистрации заявления на получение патента на 2019 год.

Важно понимать, что нарушение, каких либо правил, которые установлены, повлечет за собой такие правовые последствия, как отказ в выдаче разрешения, либо аннулирование ранее выданного, и наложения финансовых санкций.

Срок, на который может быть выдан патент

С учетом того, что любые лица, не являющиеся ИП, могут получить такое разрешение на определенный срок, но не ограниченное количество времени, при этом делать оплату налогов на сумму, которая зафиксирована Законом. Это гораздо выгоднее, чем заниматься предпринимательской деятельностью, по тому же виду деятельности и платить гораздо больше.

Максимальный срок разрешения составляет пол года, а минимальный 1 день. На 2019 год, сроки не претерпели изменений. При этом такое лицо может работать даже на ИП, и платить фиксированную сумму.

Но говоря о сроках, важно уяснить один момент. Для начала, нужно понять, что для получения патента на 2019 год, лицу необходимо обратится с заявлением в декабре этого года, и желательно до 20-го числа. Это нужно для того, чтобы начать работать с 1 января. Если нет желания начать сейчас, а заняться через полгода, тогда спешить не нужно.

Кроме этого, бывают ситуации, когда после начала деятельности, например у ИП, человек проработав несколько дней заболел, и перестал заниматься работой. Он не может рассчитывать на уменьшение суммы, которая является обязательным платежом, поскольку налоговым Законом на 2019 год это не предусмотрено.

Преимущества такой деятельности

Несмотря на некоторые сложности, которые могут ожидать таких соискателей, установленный перечень видов деятельности, идеально подходит для выполнения работы ИП, и различным физическим лицам. Такой патент выгоднее, тем лицам, которые решили попробовать свои силы в определенной деятельности, но не могут позволить себе сразу зарегистрироваться ИП.

Кроме этого следует отметить, что наличие такого разрешительного документа, не ограничивает человека в том, что он не может состоять в трудовых отношениях с различными юридическими лицами, в виде предприятий и организаций.

Другим преимуществом может быть, то, что не всегда гражданин проживает по месту своей прописки. Бывают случаи, когда от безысходности пришлось переехать в другой регион, где не у кого прописаться, а работа по специальности есть, и она подпадает под льготное налоговое законодательство. В таком случае регистрация произойдет по месту деятельности, и все отчеты будут подаваться там же.

Важно запомнить, что те граждане, которые работают на государственной службе, либо в правоохранительных органах, однозначно не могут заниматься другим видом деятельности, кроме преподавательской. Им патент получать нельзя, поскольку за это сразу последуют санкции, вплоть до увольнения со службы.

Порядок уплаты обязательного налога

В 2019 году, уплата обязательного налога на такой вид деятельности предусмотрена в тех суммах, которые указаны в налоговом кодексе. Если требуется большая сумма это нарушение, и ее можно обжаловать. Также стоит заметить, что налог необходимо заплатить до подачи отчета по патенту (разрешению), и это обязательное требование.

Патент для физических лиц не являющихся ИП, это хороший выход для тех, кто имеет желание законно работать, но в силу разных причин не может платить большие суммы обязательных сборов в бюджет. Это хороший способ выйти из тени, стать добросовестным налогоплательщиком и получать определенную прибыль. Но те кто не хочет этого делать, могут рассчитывать на значительные штрафы со стороны фискальных органов нашего государства.

Оформление патента при открытии ИП

Один из важных вопросов при регистрации ИП — выбор системы налогообложения. К сожалению, начинающие предприниматели не всегда уделяют этому должное внимание. И когда приходит время разбираться с отчётностью и платить налоги, часто оказывается, что ИП работает на общей системе налогообложения, которая применяется по умолчанию. А чтобы работать на спецрежиме, где меньше налогов и проще учёт, надо было вовремя подать заявление о переходе.

Причём в отношении таких режимов, как УСН или ЕСХН, предприниматель может сделать выбор в течение 30 дней после регистрации. Заявить о переходе на ЕНВД надо в течение 5 дней после начала деятельности. И только о выборе патентной системы в общем случае необходимо заявить заранее – за 10 рабочих дней до начала действия патента.

Получается, что если предприниматель хочет работать на ПСН, то сразу после регистрации начать бизнес он не может. Сначала надо открыть ИП, потом подать заявление на патент и дождаться его получения. А это ещё 5 рабочих дней.

Кроме того, период после регистрации ИП и до начала действия патента предприниматель числится плательщиком общей системы – ОСНО. И по ней тоже надо отчитаться, даже если никакой деятельности не было.

И это ещё не все неудобства применения ПСН. Надо знать, как минимум, о двух важных нюансах.

  1. Патент выдают на полное число месяцев, но в пределах одного календарного года. Например, если патент оформлен с 10 мая на семь месяцев, то его действие закончится 9 декабря. За оставшуюся часть декабря придется отчитываться в рамках ОСНО или УСН (если ИП вовремя подал заявление на этот режим). Ещё один вариант – оформить отдельный патент на весь декабрь, но в этом случае период с 1 по 9 декабря будет оплачен дважды.
  2. Патент действует на территории только одного муниципального образования. Вот как об этом говорится в статье 346.43 НК РФ: «Субъекты РФ вправе дифференцировать территорию субъекта по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований)». Исключение – виды деятельности, связанные с перевозками и развозной (разносной) торговлей. В этом случае один патент действует по всей территории субъекта РФ – области или крае.

Есть и хорошая новость – чтобы частично компенсировать минусы патентной системы, НК РФ позволяет открыть ИП и патент одновременно, но при определённых условиях. В этом случае патент начинает действовать со дня регистрации предпринимателя, поэтому начинать бизнес можно сразу.

Зачем выбирать ПСН

Перед тем, как подать документы на патент ИП одновременно с регистрацией предпринимателя, разберёмся в плюсах ПСН. Стоит ли вообще оформлять патент или лучше сразу перейти на УСН – самый популярный спецрежим?

Преимущества у патентной системы действительно есть, главные из которых – невысокая стоимость патента (но не всегда) и отсутствие деклараций. Дело в том, что при расчёте налога на ПСН реальный доход предпринимателя не учитывается. Муниципальные власти заранее устанавливают так называемый потенциально возможный годовой доход, на основании которого и рассчитывается стоимость патента.

Узнать конкретные суммы по каждому виду патентной деятельности можно в правовых актах муниципальных образований. Они размещаются на сайте ФНС, кроме того, получить нужную информацию можно в инспекции по месту деятельности.

Например, вот какие цифры потенциально возможного годового дохода некоторых видов деятельности для ИП без работников установлены в г. Саратов (закон Саратовской области от 13.11.12 № 167-ЗСО в редакции от 28.11.17):

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий – 135 тысяч рублей;
  • парикмахерские и косметические услуги – 170 тысяч рублей;
  • изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу – 350 тысяч рублей;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий – 240 тысяч рублей.

Стоимость патента рассчитывается, как 6% предполагаемого дохода ИП, т.е. налоговая ставка ПСН аналогична УСН Доходы. Только на упрощёнке налог считают не с потенциального, а реального дохода.

Есть и более простой вариант рассчитать налог – узнать стоимость патента на специальном калькуляторе. Например, проверим, сколько должен заплатить ИП без работников в г. Саратов, если он получит патент на ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий.

Получаем цифру в 8 100 рублей в год. Проверим этот расчёт, исходя из размера потенциально возможного годового дохода, установленного законом Саратовской области: 135 000 * 6% = 8 100 рублей. Так и есть. Стоимость патента, рассчитанная на калькуляторе, соответствует ставке и налоговой базе.

В некоторых случаях при расчёте цены патента надо учитывать физические показатели, например, количество работников или площади торгового зала. Например, если ИП из нашего примера наймёт двух работников, патент обойдётся ему уже в 12 150 рублей за год. Ведь потенциальный доход из закона № 167-ЗСО по этому виду деятельности при наличии двух работников составляет 202,5 тысячи рублей.

Калькулятор позволяет рассчитать стоимость патента по выбранному виду деятельности не только на год, но и любое количество месяцев в пределах года. Для примера рассчитаем налог на один месяц для предпринимателя из г. Москвы, который хочет оказывать услуги по ремонту компьютеров.

Получаем, что за патент сроком на один месяц надо заплатить 25 000 рублей. Почему так много? Потому что соответствующий нормативный акт г. Москвы установил потенциальный доход ИП по этому виду деятельности в размере 5 млн рублей в год.

Откуда такие цифры, судить не беремся, но это хороший пример показать, что не всегда ПСН оказывается самым выгодным вариантом налогообложения. Поэтому советуем заранее обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО, которые дадут лучшие рекомендации по выбору налогового режима.

Когда патент не стоит оформлять

Оформление патента для ИП имеет смысл, когда вы заранее рассчитали его стоимость и убедились, что для вас это будет выгодно. Если это не так, рассчитайте налоговую нагрузку на других режимах.

Кроме того, учитывайте, что ПСН распространяется только на определённые виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. В основном это услуги населению и розничная торговля на ограниченной торговой площади. По отношению к другим направлениям бизнеса, например, оптовой торговле или производству, патентная система не применяется. А ещё на ПСН действуют лимиты по доходам (не более 60 млн рублей в год) и по работникам (не более 15 человек).

И не забывайте про необходимость получать отдельный патент не только на разные виды деятельности, но и на один и тот же, если бизнес будете вести в разных муниципальных образованиях.

Как получить патент одновременно с регистрацией ИП

А теперь, как и обещали, расскажем о получении патента при открытии ИП. Эта возможность предоставлена статьей 346.45 НК РФ: «В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

Читать еще:  Как вести воинский учет в отделе кадров

Из этой нормы становится ясно, что главное условие получения патента при регистрации ИП – вести деятельность на ПСН в том же субъекте РФ, где предприниматель зарегистрирован.

В письме от 09.01.2014 № СА-4-14/69 ФНС разработала особый регламент по одновременному приёму формы Р21001 и заявления на патент:

  1. Регистрирующая налоговая инспекция при получении документов от заявителя обязана не позднее 11 часов следующего рабочего дня направить заявление о выдаче патента в инспекцию по месту деятельности.
  2. В установленный законом срок (на четвёртый рабочий день после приема документов) регистрирующая инспекция сообщает в ИФНС, куда ранее было передано заявление на патент, о своем решении зарегистрировать ИП или отказать в этом.
  3. В случае успешной регистрации предпринимателя ИФНС по месту деятельности должна в пятидневный срок выдать патент или уведомление об отказе. В первом случае патент начинает действовать с даты регистрации ИП. Во втором – инспекция должна сообщить причину отказа.

Инструкция для получения патента при регистрации ИП

Процедура подготовки документов для регистрации ИП в этом случае почти не отличается от стандартной. Вам надо заполнить форму Р21001, подготовить копию паспорта и заплатить госпошлину в 800 рублей. Пошлина не взимается при направлении документов в электронном виде или через МФЦ, который взаимодействует с ИФНС по каналам внутреннего электронного документооборота.

Рекомендуем заполнять заявление Р21001 в нашем бесплатном сервисе. Там же вы получите подробную инструкцию о подаче документов.

Кроме того, надо подготовить заявление на выдачу патента по форме 26.5-1 (утверждена приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@). При заполнении обратите внимание на два момента:

  • ОГРНИП в этом случае не указывается, потому что он присваивается только после регистрации индивидуального предпринимателя;
  • дату начала действия патента не вносите, потому что заранее она неизвестна; указание на это есть в сноске к титульной странице заявления.

К сожалению, некоторые регистрирующие органы на местах до сих пор отказываются принимать заявление на патент одновременно с заявлением на регистрацию ИП, хотя этот порядок действует с 2014 года. В таком случае остаётся только разбираться на более высоком уровне. Можно сразу обратиться на горячую линию ФНС, обоснование легальности ваших требований мы привели выше.

Подведём краткие итоги по вопросу получения патента при регистрации ИП:

  1. Подать заявление на патент одновременно с формой Р21001 можно только в случае, если место регистрации ИП и территория действия патента находятся в одном субъекте РФ.
  2. Убедитесь, что выбранный вами вид деятельности вписывается в рамки патентной системы налогообложения, и вы сможете соблюдать лимиты по доходам и работникам.
  3. Рассчитайте стоимость патента на калькуляторе и решите, выгодно ли это вам. Если вы сомневаетесь в выборе налогового режима, обратитесь на бесплатную консультацию.
  4. К стандартному пакету документов для регистрации ИП (форма Р21001, копия паспорта и квитанция об уплате госпошлины) приложите заявление по форме 26.5-1.
  5. Подавайте все документы в регистрирующий орган, а не в инспекцию по месту деятельности, которая оформляет патент.
  6. В случае отказа принимать у вас заявление на патент одновременно с документами на регистрацию ИП обращайтесь на горячую линию ФНС или вышестоящую инспекцию.

Патент для работы без регистрации ИП

В 2015 году российское законодательство ввело новую систему для работающих на себя людей – это патент без ИП. Что это такое и можно ли выгодно купить патент или лучше работать по старой схеме, используя свидетельство индивидуального предпринимателя?

Патент для работы

В 2013 году произошли изменения, которые обратили внимание правительства на предпринимательскую деятельность. Началось массовое “паломничество” индивидуальных предпринимателей в ИФНС во всех городах страны, чтобы снять с учета свои предприятия, открытые как ИП. По какой причине происходило снятие с учета? Ответ простой: даже если ИП не работало, приходилось сдавать пустые отчеты в налоговую, делать авансовые платежи и отчисления в фонды.

С появлением патента ситуация кардинально поменялась, так как приобрести патент на некоторые виды деятельности можно на 6 месяцев и на год. После окончания срока патента все действия по тому виду работ, на которые куплен патент, заканчиваются, и человек не обязан сдавать декларации и выплачивать в различные фонды денежные средства.

Еще подобная новая система поможет тем гражданам, которые хотели бы открыть свое дело, но не уверены, что все получится. А с патентом на 6 месяцев можно попробовать, и если работа не пойдет, то будет затрачено не так много сил и не потребуется снимать с учета ИП.

Пока подразумевается 47 видов деятельности, по которым можно будет приобрести патент без регистрации ИП. Но в любом случае патент для кого-то окажется дорогим, поэтому многие физические лица не станут оформлять его и регистрировать ИП, будут продолжать работать и не отчислять никаких налогов. Возможно, закон будет меняться и дорабатываться.

Работы, по которым, скорее всего, патенты будут пользоваться популярностью:

  1. Фотографы и видеооператоры.
  2. Швеи, работающие на дому.
  3. Парикмахерские услуги.
  4. Услуги по перевозке грузов.
  5. Ремонт автотранспорта.
  6. Мойка автомобилей.

Услуги, которые останутся маловостребованными, как было и с индивидуальным предпринимательством:

  1. Ремонт жилья.
  2. Услуги репетиторов.
  3. Сдача в наем или аренду собственных жилых помещений.
  4. Помощницы по хозяйству.
  5. Обрядовые услуги (тамада, ведущие юбилея, ведущие праздников).
  6. Услуги парикмахеров и визажистов к значимым событиям, которые чаще всего работают на выезде.

Но до настоящего времени индивидуальное предпринимательство еще не отменено, так как во многих законах сказано, что патент на определенные услуги может выдаваться только индивидуальному предпринимателю.

Плюсы и минусы патента

Если закон будет действовать правильно, то деятельность на основе патента без регистрации ИП обладает большим преимуществом. Во-первых, патентная система налогообложения на сезонные работы будет полностью контролироваться и налоги станут поступать государству, во-вторых, потребители (арендаторы частных квартир) будут спокойно спать.

В большинстве случаев арендодатели и таксисты без оформления индивидуального предпринимательства просят говорить своих клиентов, что арендаторы или пассажиры – это родственники или друзья, которых пустили временно пожить бесплатно или подвозит сосед. В некоторых городах есть фирмы такси, которые не оформляют официальных документов о найме водителей с автомобилями, а действуют через электронные системы предоплаты за поступление заказов. В этом случае человек, который хочет подзаработать на своей машине, на электронный кошелек автотранспортного предприятия переводит некоторую сумму, и ему поступают заказы. Эта сумма составляет 10-20% от стоимости заказов. Если сумма выбрана, то приглашения на перевозку перестают поступать.

Данные схемы действуют не только в такси, но и в некоторых организациях по ремонту и реставрации мебели, услугам настройщиков музыкальных инструментов, услугам «Муж/жена на час».

С введением закона о патентах, вместо того чтобы человек регистрировался как индивидуальный предприниматель, можно получить большую прозрачность доходов населения. Также уйдет такой негатив, как огромные суммы взяток, которые получают за закрытие глаз на работу без регистрации ИП.

Минусы у данного закона тоже очевидны. Человек не должен будет платить налоги постоянно, нужно разово заплатить 6% от предполагаемой суммы дохода, которая устанавливается региональными властями. Будет такой доход от деятельности или нет, налог уже заплачен и возврату не подлежит.

К сумме налога прибавится стоимость патента. Человек, который хочет заняться предпринимательством, должен получить за свою работу денежное вознаграждение, превышающее сумму, затраченную на покупку патента и уплату налога.

Разница в налогах между ИП и патентной системой

Индивидуальный предприниматель должен оплачивать НДФЛ, НДС и страховые взносы на себя и всех своих работников. Все данные платежи имеют расчетную сумму в зависимости от заработной платы и проданных услуг. Большинство предпринимателей платит своим работникам заработную плату «в конверте», а официальный заработок равен величине прожиточного минимума или минимального размера оплаты труда. В данном случае НДС и страховые взносы сильно уменьшаются.

При упрощенной системе налогообложения не платятся НДФЛ, НДС и налог на имущество, но страховые взносы остаются, при этом существует два варианта УСН – это 6% от дохода или 15% от прибыли.

Единый налог на вмененный доход не платится, все то же самое, что и при УСН. Платятся только страховые взносы на себя и персонал, но ставка данного налога составляет 15% и производится из предполагаемого дохода. Если ИП не получит того дохода, который предполагался, то окажется в проигрыше.

Новое в налоговом законодательстве применяется и к предпринимателям, которые имеют менее 15 наемных работников и сумма дохода которых по законодательству местной власти не меньше 100000 рублей, но не более 1 миллиона. При этом патентная система налогообложения предусматривает, что если сумма полученного дохода не достигнет необходимой, то изменения и пересчета уплаченного налога не будет.

В этом виде налогообложения существует еще один неприятный момент. Налог должен быть уплачен по каждому патенту отдельно. Это значит, что если предприниматель решил открыть небольшой магазинчик запасных частей, шиномонтажную мастерскую и маленькое кафе при мастерской и смог купить патент на все свои работы, то налог платится по всем в соответствии с расчетом каждого отдельно. Если деятельность в разных регионах, то покупаются патенты в каждом и налоги тоже оплачиваются по законодательству каждого субъекта РФ.

Удобство же состоит в том, что предприниматель теперь не должен платить заработную плату бухгалтеру, так как бухгалтерский учет в данном случае не ведется.

Патент без ИП

Можно ли купить патент без открытия ИП, в настоящее время до конца не решено, так как большинство законодательных актов говорит о том, что патенты на определенную деятельность могут купить только индивидуальные предприниматели.

Хотя само предложение данного закона – уже прорыв в экономике и законодательстве, так как при сезонных работах патент без оформления ИП – самый выгодный и удобный вариант для желающих работать.

К примеру, шиномонтажные мастерские нужны в большом объеме только в период замены резины с летнего варианта на зимний и наоборот. В остальное время большое количество шиномонтажек просто нерентабельно.

И прекрасным вариантом стал бы патент без открытия ИП сроком на 2 месяца весной и 2 месяца осенью.

Это касается не только шиномонтажа, но и сдачи в аренду комнат на побережье Черного моря в летний период. Также небольшие кафе и магазинчики в курортных городах страны работают с прибылью только в момент наплыва отдыхающих, в остальную часть года данные предприятия простаивают, но налоги платить и сдавать отчеты в налоговую инспекцию обязаны.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector