Содержание

Как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно

Самостоятельное ведение бухгалтерии ООО: особенности, ошибки, штрафы

Обязанность ведения бухучета в ООО закреплена в ФЗ 402 «О бухгалтерском учете». Руководитель может вести учет самостоятельно, но ошибки в этой сфере могут обернуться штрафами. Бизнес.ру разобрался, как правильно вести бухгалтерский учет в ООО с нуля самостоятельно и не столкнуться с неприятными последствиями.

С точки зрения организации бухгалтерского учета вести ООО сложнее, чем ИП. У юрлица больше отчетности, строже требования к бухучету и выше штрафы.

Согласно п.1 ст. 7 закона 402-ФЗ за организацию учета на предприятии отвечает руководитель. Он может:

  • возложить обязанность ведения бухгалтерии на себя. Для этого нужно оформить приказ с формулировкой «Обязанности главного бухгалтера возлагаю на себя»;
  • нанять главного бухгалтера или поручить функции сотруднику, разбирающемуся в бухгалтерском и налоговом учете;
  • обратиться

и получить в комплексе бухгалтерскую, налоговую, правовую и кадровую помощь.

Как вести бухгалтерию самостоятельно в 2018 и 2019 году: пошаговая инструкция

Шаг 1. Сделать предварительный расчет доходов и расходов

Это поможет вам правильно рассчитать налоговую нагрузку и сформировать оптимальную политику ведения бухучета. Подумайте о расходах — будете ли нанимать сотрудников, арендовать помещение или пользоваться транспортными услугами.

Доходы тоже необходимо учитывать. Компании с большим оборотом не смогут самостоятельно вести всю документацию — понадобится профессиональный бухгалтер или компания, которая возьмет на себя бумажную работу.

Шаг 2. Выбрать оптимальный налоговый режим

Для ООО существует две системы налогообложения, которые можно соединить со спецрежимами. Это общая и упрощенная системы расчета налогов. Их соединяют с ЕНВД и патентом. От выбранного налогового режима зависят особенности ведения бухгалтерской отчетности в ООО: в бухгалтерской отчетности прямо отражается, ведет организация деятельность на УСН, ОСНО или ЕНВД.

Пример выбора системы налогообложения для ООО на ОСНО и УСН 6% и 15%.

Оптовая компания планирует выйти на оборот 100 тысяч рублей в месяц. НДС составляет 15254 рубля. Затраты известны заранее и включают:

  • себестоимость товара — 35.000 рублей, НДС — 5339, 00 рублей
  • аренда — 10 000 руб. в том числе НДС 1525, 00 рублей
  • зарплата — 20 000 рублей
  • налоги с зарплаты — 8600 рублей

Рассчитаем налоги для общей системы налогообложения:

НДС к уплате в бюджет = НДС начисленный — НДС уплаченный. В нашем примере:

15254-5339-1525 = 8390 рубля. Эту сумму необходимо направить в бюджет.

Расчет налога на прибыль:

Из выручки без НДС вычитаем все расходы без НДС и затраты на зарплату:

84746 — 29661 — 8475 — 20000 — 8600 = 18010 рубля

Полученную сумму умножаем на 20% и получаем налог на прибыль к уплате:

Налоги для УСН«Доходы минус расходы»:

Примерный расчет налогов будет таким — из выручки вычитаем расходы и умножаем на 15%.

(100 000 — 35 000 — 10 000 — 20 000 — 8600)*15% = 3960 рублей

Налоги для УСН «Доходы»

Запланировать налог при этом спецрежиме просто — выручка умножается на 6%:

100 000*6%=6 000 рублей.

Для удобства сведем расчеты в одну таблицу:

ООО на ОСНО, руб.

ООО на УСН
“Доходы — Расходы», руб.

ООО на УСН«Доходы», руб.

Налог на прибыль

В нашем примере видно, что выгодно выбрать УСН«Доходы минус Расходы», потому что у организации большие расходы.

Шаг 3. Познакомиться с налоговой отчетностью выбранной системы

Для каждого режима актуальны свои декларации и сроки сдачи отчетности. Так в нашем примере с упрощенкой 15% декларация сдается один раз в год и ежеквартально производятся авансовые платежи. Всю информацию о сроках сдачи и действующие формы можно найти на сайте ФНС.

Шаг 4. Внедрить систему учета первичных документов

Все операции в бухгалтерии ООО фиксируются с помощью первичных документов. Организация может использовать унифицированные формы или разработать персональные. В них должны быть следующие реквизиты:

  • название документа;
  • дата создания документа;
  • единицы измерения;
  • название организации
  • должность и подпись лица, составившего документ

Шаг 5. Создать базу для хранения документов

Любые документы — по кассе, по банку, счета-фактуры, накладные, — нужно хранить 5 лет. На основании документов рассчитываются, уплачиваются налоги в бюджет, и их в любой момент может проверить налоговая инспекция. Невозможность предоставить инспекторам необходимую информацию грозит фирме серьезными штрафами.

Шаг 6. Сдавать в срок отчетность

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности, можно завести налоговый календарь, где будут прописаны даты сдачи деклараций и налоговых платежей.

Важно! Сроки сдачи отчетов и уплаты налогов могут не совпадать. Например, по ЕНВД нужно отчитаться до 20-го числа, а заплатить налог — до 25-го.

Если у вас установлена СRМ-система, то забейте сроки отчетности, время напоминания — и в нужный момент придет уведомление. Если в организации не велась деятельность: не поступали деньги на расчетный счет, не отгружался товар, не начислялась зарплата, — то она должна сдать нулевые отчеты.

Хорошим помощником для сдачи отчетов станет любой онлайн-сервис, такой как«Мое дело»,«Эльба»,«Контур». Время от времени бланки деклараций меняются, а такие сервисы не только напомнят про сроки, но и пришлют новые формы отчетности.

Вовремя сдавать отчетность в налоговую поможет аутсорсинговая компания, например, Главбух Ассистент. Это один из самых простых и надежных способов: вы передаете всю бумажную работу профессиональным бухгалтерам, которые сами рассчитывают налоги и направляют их в ИФНС.

Распространенные ошибки при ведении бухучета ООО

Сотрудники, которые не знают основ бухгалтерского и налогового учета в ООО, неверно отражают результаты хозяйственной деятельности организации. Ошибки могут стать причиной штрафов и санкций со стороны налоговой.

Наиболее оптимальное решение — доверить ведение дел профессионалу. Если в штате компании нет надежного бухгалтера, советуем воспользоваться сервисом Главбух Ассистент. Это надежный способ застраховать себя от ошибок и сэкономить: аутсорсинг бухгалтерии обходится дешевле, чем содержание штатного специалиста. Убедитесь в этом сами!

Наиболее распространенные ошибки, которые встречаются при самостоятельном ведении бухучета:

Ошибка 1. При оформлении первичной документации.

Мало кто из руководителей отслеживает нумерацию исходящих и входящих документов, требует от поставщиков накладные и акты выполненных работ. Это приводит к беспорядку в бухучете ООО и нехватке документации. На основании«первички» формируется отчетность и отсутствие нужных документов приводит к завышению налога на прибыль.

Ошибка 2. Не налажен кадровый учет.

Когда в организацию принимают первого сотрудника, нужно правильно оформить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке, составить табель учета рабочего времени и включить в график отпусков. Кадровые документы должны храниться 50 лет. После этого ежемесячно начислять и перечислять налоги во внебюджетные фонды. Если в организации отсутствует кадровый учет, то налоговая инспекция может придраться к необоснованности расходов на зарплату.

Ошибка 3. Искажение данных по дебиторской и кредиторский задолженности.

Это происходит из-за недостачи документов по полученным и выданным авансам. Как следствие, в бухучете ООО фиксируются неверные остатки по контрагентам. Единственный выход — ужесточить контроль за сдачей документов.

Ошибка 4. Неудачный выбор системы налогообложения.

Кто-то забывает при регистрации подать заявление о переходе на УСН, кто-то не знает о спецрежимах и законных способах оптимизации налогов. На этом этапе можно сэкономить до 40% взносов и сборов.

Ошибка 5. Основные средства оприходованы с опозданием.

Невовремя сданные документы по основным средствам приводят к тому, что занижается база по налогу на имущество и искажаются данные в бухгалтерской и налоговой отчетности

Ответственность за искажение бухучета ООО

Если нарушения в ведении бухучета в ООО выявлены впервые, то должностному лицу грозит штраф от 5 до 10 тысяч рублей. При повторном инциденте его ждет штраф 10-20 тысяч рублей.

При отсутствии первичных документов и учетных регистров на организацию наложат штраф 10 тысяч рублей. Если ситуация повторится в одном отчетном периоде, то взыскание составит 30 тыс. рублей. При занижении налоговой базы, то предприятие может готовиться к штрафу 20% от суммы налога, но не меньше 40 тысяч.

Автор: Лариса Трембицкая

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно пошаговая инструкция

После официального оформления Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) перед его руководством возникает обязанность регулярно отчитываться перед государством, платить налоги и взносы различные фонды.

В крупных компаниях этот вопрос решает бухгалтерия, средние могут воспользоваться услугами бухгалтерских фирм. А вот «малышам» приходится считать каждую копейку, и такие траты им не по карману. Поэтому перед владельцами небольших фирм стоит вопрос — как вести бухгалтерию ООО самостоятельно, нужна пошаговая инструкция с очередностью действий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Выбор отчетности

В течение 30 дней после открытия собственник ООО имеет право выбрать систему отчетности:

  1. Обычная.
  2. С расчетом по вмененному доходу.
  3. Упрощенная со ставкой платежей 6% со всех доходов.
  4. Упрощенная со ставкой платежей 15% по формуле «доходы минус рсходы».

Упрощенная система налогообложения (УСН) допускается на предприятиях и в организациях с численностью работников не более 100 человек. Если пропущен 30-дневный период подачи заявления, то подать его можно будет только по окончании календарного года. При этом переход на УСН носит не разрешительный, а уведомительный характер. Достаточно написать заявление в Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) и дождаться ответа.

Куда отчитываться

Предприниматель, открывший ООО, обязан уведомлять о своей деятельности следующие организации:

  1. Фонд Социального Страхования (ФСС).
  2. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ).
  3. Росстат.
  4. Налоговая инспекция.

В каждой из этих организаций есть свои нормы и правила, а так же сроки предоставления документации. Перед тем как разобраться, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно, пошаговая инструкция должна в первую очередь определить ваши действия.

Фонд Социального Страхования

Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности. В том случае, если списочный состав работников 15 человек и менее, допускается отчитываться в бумажной форме. В противном случае документооборот обязан вестись в электронном виде.

Пенсионный фонд Российской Федерации

Он заберет 22% от заработных плат сотрудников. И чтобы обосновать правильность расчетов, необходимо ежеквартально подавать информацию по форме РСВ -1 и индивидуальные данные на каждого наемного работника.

Все фирмы, в которых трудится более 15 человек, обязаны подавать данные о деятельности. Причем делать это они должные ежемесячно. Всего существует 8 форм отчетности, которые собирает Росстат. Часть их них сдается каждый месяц, другая – раз в квартал или год.

Налоговая инспекция

Альма-матер бизнесмена, она ему разрешила работать, она же и собирает самый большой объем документов. Ежеквартально придется отчитываться о количестве работающих и их зарплатах, предоставлять все финансовые документы, вплоть до книги учета расходов и доходов, куда записывается каждая операция.

Обычная система налогообложения (ОСНО)

Самый сложный вид бухучета, при котором приходится отчитываться по полной программе. Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами.

Только в ГНИ предоставляется до 13 видов пакетов документов, среди которых ежеквартальная документация по НДС, налогам на имущество и землю, расчет прибыли и заработным платам.

При ОСНО календарь бухгалтера предусматривает до 5 обязательных посещений различных инстанций ежемесячно, в конце квартала их число увеличивается до 8. Составлять список мероприятий бессмысленно, так как постоянные изменения правил внесет свои коррективы. Один человек с такой работой не справится, да и не к чему это делать.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если в фирме работает меньше 100 человек, переход на УСН становится неизбежен. Но и здесь есть некоторые ограничения, УСН запрещен:

  1. Для фирм, занимающихся инвестиционной деятельностью, банкам и ломбардам.
  2. Микрофинансовым организациям.
  3. Тем, чей доход превысил 80млн рублей или остаток средств на балансе более 100 млн.
  4. Нотариусам.
  5. Иностранным агентам.

Первое, с чего начать ведение бухгалтерии ООО на УСН с нуля самостоятельно – составление календаря бухучета.

Для этого необходимо:

  • изучить нормативные акты;
  • освоить работу с первичной документацией;
  • получить «электронную подпись»;
  • скачать с официальных сайтов бланки.

Если нет возможности получить квалификацию специалиста, придется самостоятельно обратиться к инспекторам и попросить разъяснить непонятные моменты. К сожалению, не всегда это получается, но есть шанс получить помощь.

В любом случае, независимо от формы УСН, придется сдавать следующие бумаги:

  1. Ежегодную декларацию. Сдается до 31 марта следующего года.
  2. Книгу учета расходов и доходов. При этом она должна быть предварительно заверена и прошнурована. Ее нужно предоставить один раз в год.
  3. За каждого работающего нужно подать сведения по форме 2-НДФЛ.
  4. До 25 января надо будет дать информацию о списке работников.
  5. Ежеквартально в ПФРФ подаются сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам, при этом есть отдельная форма на организацию, и отдельная – на каждого работающего.
  6. Раз в год в ПФРФ подаются данные о выплатах работникам.
  7. Ежеквартально нужно информировать Соцстрах о выплатах пособий и платежах.
  8. Ежегодно в ГНИ и Росстат предоставляется полный бухгалтерский баланс организации.
  9. Один раз в квартал Росстат желает знать об основных показателях деятельности организации.

Росалкогольрегурирование потребует предоставление бумаг один раз в три месяца, но только в том случае, если предприятие занимается продажей алкогольных напитков.

Если на балансе фирмы числится автотранспорт, то придется перечислять средства за негативное воздействие на окружающую среду на счет ростехнадзора. И транспортный налог тоже придется заплатить. Кроме того, уменьшить капитал компании может владение землей и иное имущество.

Нулевая отчетность

Когда предприятие только открылось, предприниматель может решить не обращаться в контролирующие организации. Это огромная ошибка, даже если со счетом не происходит никаких операций, нет прихода и расхода денег по кассе, отчитываться необходимо обязательно. При этом нужно соблюдать все сроки и посещать все инстанции, которые необходимо задействовать при обычном режиме работы.

Еще один важный момент. Чтобы сдавать нулевую отчетность, в фирме не должен работать никто, даже директор. Для этого необходимо подписать приказ об уходе в отпуск без содержания.

Чтобы понять, как организовать бухучет на предприятии даже в самом простом случае или как вести бухгалтерию ООО при УСН доходы минус расходы, необходима помощь профессионала. Конечно, азы можно освоить и самостоятельно, вот только цена ошибки слишком высока.

Так, за неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.

Кроме того, бухучет занимает массу времени. Гораздо проще и выгоднее подписать договор и профессиональной организацией, которая подготовит и сдаст все отчетность за 5000 рублей в месяц.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно в 2019 году

Организации, в отличие от индивидуальных предпринимателей, обязаны вести бухгалтерский учет с момента регистрации ООО. Вся ответственность за его построение и хранение документов лежит на директоре компании. Строить систему учета нужно не только из-за принуждения закона, но и в своих интересах. Бухучет поможет отслеживать состояние компании, прогнозировать прибыли и убытки, анализировать расходы и контролировать расчеты.

В статье рассмотрим основные шаги, которые должен предпринять директор ООО для организации бухучета, и расскажем, как вести его в дальнейшем.

Поиск и выбор ответственного лица

Ведение учета — занятие непростое. На должность бухгалтера нужно выбирать опытного профессионала, который с легкостью формирует проводки, составляет отчеты, закрывает периоды и формирует учетную политику. Но что делать малому бизнесу? Такой профессионал требует и соразмерной зарплаты, выплачивать которую поначалу сложно. Тут вы вольны выбирать.

  1. Вести бухучет самостоятельно. Наименее затратный из всех способов. Но если раньше вы с учетом не сталкивались, то с большой вероятностью первое время будете делать ошибки и получать штрафы, особенно в периоды сдачи отчетности. Если вы намерены взять бухгалтерию на себя, то серьезно подойдите к этому вопросу — запишитесь на курсы или купите соответствующую литературу. Помните, бизнес занимает много времени, оцените, хватит ли вам сил, чтобы самостоятельно постигать все тонкости этой науки.
  2. Бухгалтер на аутсорсинге. Основной плюс — это стоимость. Платить аутсорсеру нужно меньше чем собственному бухгалтеру. И если последний может заболеть, уйти в отпуск или декрет, то бухгалтер на аутсорсинге будет с вами всегда. При необходимости замены бухгалтера компания, которая предлагает услуги аутсорсинга, быстро подберет вам нового.
  3. Ведение бухучета с использованием специализированного ПО. Программного обеспечения для бухгалтерии сейчас более чем достаточно. Оно поможет как профессиональным бухгалтерам, так и директору, который решился взяться за учет самостоятельно. Когда вы разберетесь с учетом, наступит время сдачи отчетности. Сдать ее с ошибками — недопустимая роскошь, так как будут штрафы. Чтобы избежать ошибок, обратитесь к сервису Контур.Бухгалтерия. Все формы отчетности в сервисе своевременно обновляются и соответствуют закону. Система сама сформирует отчет по внесенным вами данным, и также будет сопровождать вас подробными подсказками. Мы рекомендуем данный сервис из-за его простоты. Все подсказки и пункты меню составлены максимально доступно для рядового пользователя. Помимо этого, через сервис можно отправить отчетность в ФНС, Росстат, ПФР и ФСС в электронной форме.

Выбор налогового режима

Прежде чем идти регистрироваться, выберите систему налогообложения. Если вы этого не сделаете, то автоматически будете работать на ОСНО со всеми вытекающими: сложность бухучета, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и так далее.

Чтобы выбрать систему, проконсультируйтесь со специалистами или самостоятельно изучите плюсы и минусы налоговых режимов. В Интернете можно найти калькуляторы для расчета сумм налогов по системам налогообложения.

От выбранного режима будет зависеть периодичность и формы отчетности, которую вы будете подавать в ФНС.

Составление учетной политики

В учетной политике отражаются все особенности ведения бухгалтерского и налогового учета. Грамотно составленная политика позволит законно оптимизировать налоговую нагрузку. В противном случае суммы налогов только возрастут.

Для составления учетной политики привлеките специалистов. Если такой возможности нет, воспользуйтесь готовыми решениями. Например, Контур.Бухгалтерия предлагает типовую форму учетной политики для разных режимов.

В политике пропишите рабочий план счетов. За основу берите План счетов, утвержденный Приказом Минфина №94н от 31.10.2000г. Вы можете дополнить его субсчетами, которые нужны для вашей деятельности.

Организация учета первичных документов

Первичные документы — это основа для проведения операций в бухучете. Без них вы не можете признавать доходы или расходы. В Контур.Бухгалтерии все проводки формируются без вашего участия именно на основе первичных документов.

К первичным документам относят: счета-фактуры, накладные, зарплатные ведомости, акты выполненных работ, чеки, больничные листы, кадровые документы. Все документы должны регистрироваться в бухгалтерских регистрах: книге учета, кассовой книге, реестрах, ведомостях, журнале-ордере.

Обеспечьте сохранность первички в соответствии с ФЗ-№402 «О бухучете». В соответствии со сроками хранения выделяют документы, которые хранятся:

С 2013 года формы документов, которые содержались в унифицированном альбоме форм, перестали быть обязательными. Но некоторые формы, например, кассовых документов, нужно использовать в унифицированном виде. Если вы намерены самостоятельно разработать форму, то проконтролируйте присутствие следующих реквизитов:

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование компании;
  • суть операции со стоимостными и натуральными характеристиками;
  • наименование ответственных за выполнение лиц;
  • подписи вышеназванных.

Лишь единицы разрабатывают формы документов самостоятельно. Лучший вариант — использовать готовые варианты, которые соответствуют закону. Например, в Контур.Бухгалтерии документы включают все обязательные реквизиты, что поможет избежать ошибок неправильного оформления или заполнения.

Бухгалтерская отчетность

Отчетность пугает всех новичков. Как ее заполнить, куда отправить, что вообще она из себя представляет — этими вопросами задаются все начинающие предприниматели и компании. На самом деле все не так сложно. В ФНС сдается комплект отчетности из 3-х документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • пояснения к балансу.

Первые две формы утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 года №66н. Там же есть примеры для пояснений к бухгалтерскому балансу.

Обычно отчетность за прошедший год сдают до 31 марта ежегодно. Но иногда отчетность могут запросить раньше. Например, если ваша компания будет брать кредит в банке, для оценки ее платежеспособности могут потребовать отчетность. Поэтому допускается составлять ее ежеквартально или каждые полгода.

В ФНС все равно сдается годовая отчетность.

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения, то и форма бухотчетности для вас изменится. Тем же Приказом Минфина №66 утверждена упрощенная форма бухбаланса и отчета о финрезультате. Пояснения упрощенцы не сдают.

Налоговая отчетность

В налоговом учете своевременно формируйте декларации и сдавайте их в контролирующий орган. Даты и порядок сдачи зависят от уплачиваемых налогов и выбранного режима.

Например, сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году следующие:

  • за 1 квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 29 июля;
  • за 9 месяцев — до 28 октября.

В случае ежемесячной подачи декларации по прибыли, срок ее сдачи — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

На УСН же декларация подается 1 раз в год. Декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

В бухучете нужно следить за датами. Не вовремя сданная декларация или уплаченный налог повлекут штрафы и проверки. Контролировать сроки сдачи отчетности можно с помощью календаря бухгалтера.

Дарим 3 месяца новым ООО! Если вы зарегистрировали ООО не более 3-х месяцев назад, мы подарим вам 3 месяца работы в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия, для этого при регистрации в сервисе введите промокод 3238. Сдавайте первую отчетность бесплатно!

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2019

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах. Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк). Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».

Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

  1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
  2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
  3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
  4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
  5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах. Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года. Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:


Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

  • вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • проводить расчеты с контрагентами;
  • выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
  • рассчитывать любые выплаты работникам;
  • сохранять все документы ООО в единой базе;
  • анализировать продажи, доходы и расходы;
  • выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Ведение бухгалтерии ООО самостоятельно

С момента внесения фирмы в Единый реестр юридических лиц, она обязана вести бухгалтерский и налоговый учет. Что для этого нужно делать – читайте в статье.

Как вести бухгалтерию ООО: первые шаги

Первым делом нужно назначить приказом ответственного за ведение бухгалтерии. Руководитель ООО может возложить эту функцию на себя, наемного бухгалтера или передать бухгалтерию на аутсорсинг.

Закрепление учетной политики

В течение 90 дней вновь созданная организация должна разработать и утвердить учетную политику. В ней закрепляют методы бухгалтерского и налогового учета, которые будет применять ООО. В учетной политике прописывают не все правила налогового и бухгалтерского учета, а только те, которые предполагают выбор.

Так, например, организации при расчете налога на прибыль могут применять кассовый метод или метод начисления. Выбранный вариант нужно прописать в учетной политике ООО и придерживаться его в работе.

То же самое касается порядка учета основных средств, списания материалов, формирования себестоимости и т.д.

В учетной политике ООО также нужно закрепить:

  • план счетов, разработанный на основе плана счетов, утвержденного приказом Минфина № 94н от 31.10.2000;
  • формы первичных документов. Можно применять как унифицированные формы, так и собственно разработанные, но в них должны быть обязательные реквизиты из п.2 ст.9 закона 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете»;
  • регистры бухучета.

Рабочий план счетов должен содержать полный перечень синтетических и аналитических счетов и субсчетов, которые нужны для ведения бухучета в организации. При этом переносить в него все возможные счета из общего Плана счетов не обязательно. Можно указать только те, которые организация будет непосредственно использовать.

Политику нужно утвердить приказом руководителя ООО. Имейте в виду, что учетная политика – это один из первых документов, которые запросят налоговики при выездной проверке. И если по факту учет будет отличаться от принципов, прописанных в учетной политике – вас ждут санкции.

Принятую политику нужно неукоснительно исполнять на протяжении отчетного года. Изменить ее можно только на следующий год. Изменения в середине года можно внести только в том случае, если менялись условия хозяйствования или требования законодательства.

Оформление первичных документов и налоговых регистров

Каждую проведенную операцию нужно фиксировать первичным документом и отражать как в бухгалтерских проводках, так и в налоговых регистрах. Так, начисление заработной платы оформляется расчетной ведомостью, данные о начисленном и удержанном подоходном налоге должны попасть в регистр, на основании которого впоследствии будет формироваться отчет по форме 6-НДФЛ.

Все оправдательные документы, на основании которых составляется бухгалтерская и налоговая отчетность, должны храниться в ООО в течение законодательно установленных сроков. Отсутствие «первички», выявленное на момент проверки, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой неприятные последствия.

К основным документам для учета в ООО относятся:

  • бухгалтерские реестры (ведомости, аналитические таблицы, журналы счетов, карточки взаиморасчетов, книги);
  • отчетные формы (балансы с приложениями);
  • первичные документы (акты, накладные, счета) по унифицированным или специально разработанным формам.

Упрощенный бухучет и отчетность

Если ООО подпадает под критерии малых или микропредприятий, ему вовсе не обязательно использовать полный план счетов и сдавать весь комплект бухгалтерской отчетности. Такие организации могут вести бухучет в упрощенном виде.

В этом случае в бухгалтерском учете ООО применяется усеченный план счетов и обобщающие ведомости. Упрощенная отчетность состоит из баланса и отчета о финансовых результатах с укрупненными показателями, без детализации. Отчет о движении денежных средств и об изменениях капитала сдавать не нужно.

Рекомендуемые формы регистров бухучета для малых предприятий закреплены в Приказе Минфина России № 64н от 21 декабря 1998 г., а формы упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах – в приложении № 5 к приказу от 02.07.2010 № 66н.

Если в ООО трудится не более 15 человек, а годовой оборот не больше 120 миллионов рублей – это микропредприятие. Для них бухучет еще проще, потому что они могут даже не вести двойную запись, то есть не формировать проводки. Достаточно лишь в хронологическом порядке фиксировать операции в журнале.

Если организация решила воспользоваться правом вести упрощенный бухучет, нужно прописать это в учетной политике и закрепить в ней план счетов и формы отчетности.

Налоговый учет

Первым делом нужно определиться с системой налогообложения ООО, от этого будет зависеть налоговый учет и расчет налогов. Организация может остаться на ОСНО или выбрать один из спецрежимов: УСН, ЕНВД.

Сложнее всего ведение учета на общей системе налогообложения (ОСНО), т.к. здесь нужно вести учет имущества, выставлять счета-фактуры, вести учет входящего и исходящего НДС в книге покупок и книге продаж, вести учет доходов и расходов для исчисления налога на прибыль.

На УСН учитывают доходы и расходы, или только доходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Основной налоговый регистр – это Книга учета доходов и расходов.

На ЕНВД учитывают физические показатели, которые влияют на расчет единого налога (торговая площадь, транспортные единицы, сотрудники и т.д.). Доходы и расходы на ЕНВД учитывать не нужно. Но только в целях налогового учета. В бухгалтерском учете без этого не обойтись.

Если ООО совмещает несколько налоговых режимов, нужно организовать раздельный учет, чтобы правильно посчитать налоги по каждому из них. Принципы раздельного учета нужно прописать в учетной политике.

Хранение документов

Первичные документы бухгалтерского учета нужно хранить 5 лет (п. 1 ст. 29 закона 402-ФЗ).

Документы, которые служат основанием для расчета налога – 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ), а для расчета страховых взносов – 6 лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

75 лет нужно хранить документы по личному составу и о выплаченных доходах. Например, трудовые договоры, реестры сведений о доходах физлиц, ведомости на выдачу дивидендов, лицевые счета и карточки работников.

Документы по личному составу, оформленные после 2003 года, хранят не 75, а 50 лет.

10 лет хранят документы по продаже движимого имущества, договоры по залогу имущества организации, оперативные отчеты по счетам в иностранной валюте за границей, и т.д.

Некоторые виды документов нужно хранить постоянно. Это годовые бухгалтерские отчеты с приложениями, передаточные акты, разделительные и ликвидационные балансы, свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, документы по операциям с ценными бумагами и т.д.

Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности

Бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию все сдают в одинаковые сроки – до 31 марта после завершения года.

Сроки для налоговых деклараций разные:

  1. По прибыли отчитываются до 28 числа после отчетного периода.
  2. По НДС до 25 апреля, июля, октября и января.
  3. По налогу на имущество – до 1 февраля.

Отчитаться нужно до 31 марта после окончания года.

Декларации сдают ежеквартально до 20 апреля, июля, октября и января.

За просрочку со сдачей отчета ФНС оштрафует на 5% от суммы в декларации за каждый месяц просрочки, но не более чем на 30% и не менее чем на 1 000 рублей. Помимо финансовых санкций налоговая служба может заблокировать расчетный счет.

Помимо налоговой отчетности есть еще комплект отчетов за сотрудников, которые нужно сдавать в ИФНС, ПФР и ФСС. Подробнее про отчеты работодателей читайте здесь.

Краткая пошаговая инструкция по организации бухучета ООО с нуля

  1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета. Это может быть сам руководитель ООО, штатный главбух или аутсорсинговая фирма.
  2. Выберите систему налогообложения. Если планируете применять УСН, не пропустите срок подачи уведомления: 30 дней после регистрации, иначе придется работать на ОСНО до конца года.
  3. Разработайте и утвердите учетную политику. Закрепите в ней методы учета, план счетов и формы регистров и первичных документов.
  4. Все операции оформляйте первичными документами и фиксируйте в регистрах бухучета с группировкой на соответствующих счетах.
  5. Организуйте хранение документов в соответствии с установленными сроками.
  6. Составьте график сдачи налоговых и бухгалтерских отчетов, а также отчетов по сотрудникам.

Справиться с ведением учета вам поможет интернет-бухгалтерия «Мое дело». Сервис рассчитает за вас налоги, заполнит «первичку», разнесет операции по счетам и сформирует отчеты. У вас будет персональный налоговый календарь, который напомнит о сроках сдачи отчетности. Мы бесплатно выпустим электронную подпись, и вы сможете отправлять отчеты и обмениваться сообщениями с ФНС прямо из личного кабинета.

Если возникнут вопросы по налоговому и бухгалтерскому учету, вы можете обратиться к экспертам сервиса и получить консультацию в течение суток.

Читать еще:  Как получить окпо для ООО
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector